【考题·单选题】(2018年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业销售货物收入确认的表述中，正确的是(　)。

　　A.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让，不得冲减当期销售商品收入

　　B.销售商品以旧换新的，应当以扣除回收商品价值后的余额确定销售商品收入金额

　　C.销售商品涉及现金折扣的，应当以扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入;选项B，销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理;选项C，销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。

　　【考题·单选题】(2018年)

　　2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司9月21日收到该批商品，甲公司根据企业所得税法律制度的规定，关于销售收入确认时间的表述正确的是(　)。

　　A.9月10日确认销售收入

　　B.9月20日确认销售收入

　　C.9月21日确认销售收入

　　D.9月1日确认销售收入

　　『正确答案』B

　　『答案解析』销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入。

　　【考题·单选题】(2018年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.债务重组收入

　　B.逾期未退包装物押金收入

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D.特许权使用费收入

　　『正确答案』C

　　『答案解析』不征税收入包括：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

　　【考题·单选题】(2017年改编)

　　2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为(　)。

　　A.40万元

　　B.42.4万元

　　C.46.4万元

　　D.36万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』(1)商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)应确认的产品销售收入=46.4÷(1+16%)×90%=36(万元)。

　　【考题·单选题】(2018年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(　)。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.转让股权收入

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B属于免税收入，选项CD属于应税收入。

　　【考题·多选题】(2017年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有(　)。

　　A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　B.财政拨款

　　C.国债利息收入

　　D.接受捐赠收入

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』选项C，属于免税收入;选项D，属于应税收入。

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在企业所得税税前扣除的有(　)。

　　A.允许抵扣的增值税

　　B.消费税

　　C.土地增值税

　　D.印花税

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』允许扣除的增值税和企业所得税不允许在计算企业所得税时扣除。

　　【考题·多选题】(2017年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有(　)。

　　A.应收票据

　　B.应收账款

　　C.股权投资

　　D.银行存款

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』股权投资属于非货币形式收入，选项C错误。

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应计入企业所得税收入总额的有(　)。

　　A.销售货物收入

　　B.接受捐赠收入

　　C.利息收入

　　D.特许权使用费收入

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

　　【考题·多选题】(2018年)

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有(　)。

　　A.将外购货物用于赞助

　　B.将外购货物用于偿债

　　C.将外购货物用于捐赠

　　D.将外购货物用于广告

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视为销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

　　【考题·多选题】(2017年考题改编节选)

　　甲企业为居民企业，2018年度有关经济业务如下：

　　(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

　　(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

　　(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。

　　要求：根据上述材料，分别回答下列问题。

　　(1)甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是(　)。

　　A.国债利息收入5万元

　　B.产品销售收入800万元

　　C.销售边角料收入40万元

　　D.以产品抵偿债务60万元

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』收入总额包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。

　　(2)甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是( 　)。

　　A.工资、薪金总额100万元

　　B.职工教育经费1.5万元

　　C.职工福利费15万元

　　D.工会经费1万元

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』企业发生的合理的工资薪金收入准予扣除，选项A正确;职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，100×8%=8万元，发生的1.5万元可以全部扣除，选项B正确;职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，100×14%=14万元，职工福利费15万元不能全部扣除，选项C错误;工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，100×2%=2万元，工会经费1万元可以全部扣除，选项D正确。