初级会计师：初级会计实务_初级会计

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初级会计师：初级会计实务

1181. 甲公司为增值税一般纳税人，销售商品和提供安装服务适用的增值税税率分别为13%和9%，销售商品为其主营业务，确认收入的同时结转其销售成本。2021年7月甲公司发生如下业务：（1）1日，向乙公司销售M产品8000件，开具的增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税税额为10.4万元。商品当日已发出，甲公司上月已预收乙公司30万元货款，余款于当日收讫并存入银行。所售M产品的实际成本为64万元。（2）3日，与丙公司签订一份服务合同，为丙公司组装一条生产流水线，期限为9个月，合同约定不含税收入为225万元，增值税税额为20.25万元，已预收135万元，该项服务结果能够可靠估计，甲公司按照实际测量的完工进度确定履约进度。至月末经专业测量师测量，该项服务的完工程度为20%。截至7月31日已发生成本32万元，预计完成该组装业务还将发生成本128万元。（3）5日，采用委托收款结算方式向丁公司销售M产品7500件，开具的增值税专用发票上注明的价款为75万元，增值税税额为975万元。所生产M产品的实际成本为60万元。销售合同中规定的现金折扣条件为：2/20，N/30。预计丁公司20天内付款的概率为95%，20天后付款的概率为5%。10日，收到丁公司支付款项存入银行。假设计算现金折扣时不考虑增值税。（4）6日，按照与戊公司签订的租赁合同，以经营租赁方式将上月初取得的一台生产设备出租给戊公司。31日收取当月租金2万元（不含增值税）存入银行。该设备原价60万元，预计净残值为零，采用年限平均法按10年计提折旧，未计提减值准备。要求：根据上述资料，假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）

1182. 某制造业企业为增值税一般纳税人，2021年11月至12月发生有关固定资产的交易或事项如下：（1）11月10日，购入一台不需要安装的设备并交付销售部门使用，价款为1000000元，增值税税额为130000元，另支付包装费10000元，增值税税额600元，支付的全部款项均取得增值税专用发票。该设备预计使用年限为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。（2）11月20日，企业行政部门办公设备进行日常维修，取得的增值税专用发票上注明的维修费为50000元，增值税税额为6500元全部款项以银行存款支付。（3）12月31日，财产清查中发现短缺一台行政管理用笔记本电脑，原价为10000元，累计折旧为4000元（其中2021年全年计提折旧2400元）。经核查电脑短缺为保管不善所致，按管理权限报经批准由相关责任人赔偿3000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1183. 某企业自行研发一项非专利技术，共发生研发支出816万元，其中研究阶段的支出为288万元，开发阶段符合资本化条件的支出为336万元，无法可靠区分研究阶段和开发阶段的支出为192万元。达到预定用途形成无形资产时，该项非专利技术的入账价值为（）万元。

1184. 2022年12月31日，该企业应收账款余额为600万元，根据预期信用损失坏账准备期末余额应为60万元。计提坏账准备前，“坏账准备”科目贷方余额为20万元。关于该企业本期计提坏账准备的会计处理表述正确的是（）。

1185. 某软件公司赢得服务期为3年的合同，为取得该合同，支付咨询费用8万元，支付销售人员佣金6万元，支付年终奖5万元，该公司预期这些支出未来均能收回。不考虑其他因素，该公司应确认的合同取得成本金额为（）万元。

1186. 下列各项中，导致企业留存收益减少的经济业务是。

1187. 下列各项中，转让金融商品取得转让收益需缴纳增值税的相关会计处理表述正确的是（）。

1188. 某企业将自产的200台产品作为非货币性福利发放给职工，每台成本为800元、不含税市场售价为每台1200，适用的增值税税率为13%。不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬金额为（）元。

1189. 下列各项中，关于企业确认销售收入的时点说法中正确的是（）。

1190. 下列各项中，会影响营业利润的是（）。

1191. 下列各项中，小规模纳税人销售商品应交的增值税记入的会计科目是（）。

1192. 银行存款日记账与银行对账单之间的核对属于（）。

1193. 2022年6月10日，甲公司购入一项债券并作为交易性金融资产进行管理与核算，债券的初始入账价值为400万元，2022年6月30日，持有该债券的公允价值为380万元。甲公司对该项交易性金融资产公允价值变动的会计处理正确的是（）。

1194. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年12月5日购入一台不需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000元、增值税税额为650元，预计使用年限为5年、预计净残值为200元，按双倍余额递减法计提折旧。该设备2022年全年计提折旧的金额应为（）元。

1195. 甲公司与乙公司签订销售合同，向乙公司销售A、B、C三种产品，合同总价款为9万元，A、B、C产品的单独售价分别为5万元、4万元、3万元。A产品应分摊的交易价格为（）万元。

1196. 2022年6月1日，某企业购入一批M商品，初始入账成本为300万元。企业每年分别在6月30日和12月31日对存货各进行一次减值测试。6月30日，该批M商品的可变现净值为280万元。下半年市场行情好转，12月31日该批M商品可变现净值为310万元。下列各项中，该企业12月31日有关M商品计提存货跌价准备的会计处理表述正确的是（）。

1197. 甲公司和乙公司为非同一控制下的两家独立公司。2022年6月30日，甲公司以其拥有的无形资产对乙公司进行投资，取得乙公司65%的股权，该无形资产原值为2000万元，已累计计提摊销600万元，已计提减值准备150万元。投资日该无形资产的公允价值为1600万元，2022年6月30日，乙公司的可辨认净资产公允价值为2000万元。假定不考虑相关税费等其他因素影响甲公司取得对乙公司的长期股权投资入账价值为（）万元。

1198. 某企业为增值税一般纳税人，提前报废生产设备一台，原值为200 000元。至处置当月已计提折旧130 000元，已计提减值准备20 000元。处置中发生清理费用10000元，相关增值税进项税额为600元，下列关于该企业结转报废设备净损失的会计处理表述正确的是（）。

1199. 2022年年初，某企业所有者权益总额为2800万元，当年实现净利润900万元，提取盈余公积90万元，向投资者分配现金股利400万元，本年度接受投资者追加现金投资60万元，2022年年末，该企业所有者权益总额为（）万元。

1200. 某股份有限公司委托证券公司发行股票6000万股，每股面值1元，每股发行价格6元，向证券公司支付佣金1080万元从发行收入中扣除。不考虑其他因素，该公司发行股票应记入“资本公积-股本溢价”科目的金额为（）万元。