初级会计师：经济法基础_初级会计_河南来学教育

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初级会计师：经济法基础

3301. 2024年4月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%。已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（)。

3302. 2024年6月，甲公司向乙公司临时拆借资金200万元，借款期限为4个月，甲公司支付利息8万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为0.3%，同期存款的月利率为0.1%。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，该项借款利息允许扣除的金额为（）万元。

3303. 某公司2024年度企业所得税应纳税所得额1200万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额600万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2024年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是().

3304. 在中国境内无住所的下列外籍个人中，属于2023年度非居民个人的是（）。

3305. 下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予计算折旧扣除的是（）。

3306. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是()。

3307. 居民个人赵某2024年10月出版了一本散文集，取得稿酬所得30000元。已知，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得的收入额减按70%计算；预扣率为20%。有关出版社应当为赵某预扣预缴的个人所得税税额，下列算式正确的是()。

3308. 2024年3月，中国公民李某在境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，当年7月取得该上市公司分配的股息4500元，8月将持有的股票全部卖出。已知，利息、股息、红利所得个人所得税税率为20%。计算李某该笔股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

3309. 甲公司2024年度企业所得税应纳税所得额1000万元，按照有关税收优惠政策，甲公司还享受减免税额15万元、抵免税额20万元。已知，企业所得税税率为25%。甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是()。

3310. 居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

3311. 个人的下列所得中，不属于个人所得税免税项目的是（）。

3312. 下列情形中，应当缴纳个人所得税的是（）。

3313. 下列各项中，属于不征税收入的是（）。

3314. 王某参加某商场有奖竞猜活动取得第二名，获得奖金5000元。已知，偶然所得适用的比例税率为20%。此次王某需要缴纳的个人所得税是（）元。

3315. 中国居民贾某2024年从其任职单位甲公司取得工资240000元、从兼职单位取得劳务报酬80000元，全年专项扣除为24000元，全年可享受的专项附加扣除为60000元。已知，综合所得减除费用为每年60000元；全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2520元；全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920元。计算贾某2024年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（)。

3316. 甲公司2024年度发生合理的工资薪金支出500万元，发生职工福利费支出80万元，拨缴工会经费8万元，发生职工教育经费支出45万元。已知职工福利费支出、拨缴的工会经费、职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。计算甲公司2024年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出的下列算式中，正确的是（）。

3317. 某小型企业为居民企业，2024年从业人数260人、资产总额4500万元、应纳税所得额为350万元。该小型企业2024年度企业所得税应纳税额为(）万元。

3318. 中国居民谢某2024年从其任职单位甲公司取得工资156192元。全年专项扣除为26571元。谢某儿子上小学，女儿上中学。已知综合所得减除费用为每年60000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，由谢某按扣除标准的100%扣除；全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率为3%；超过36000元至144000元的部分预扣率为10%，速算扣除数为2520。计算谢某2024年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

3319. 蜀国公司2024年销售两类货物，A货物不含增值税价款200万元，给予购买方商业折扣15万元；B货物不含增值税价款100万元，给予购买方现金折扣5万元。根据企业所得税法律制度的规定，蜀国公司2024年上述业务应确认的企业所得税收入额为()万元。

3320. 中国公民李某2024年10月提供咨询服务，取得劳务报酬5200元，支付交通费200元。已知，该项劳务报酬所得适用的个人所得税预扣率为20%；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。