初级会计师：初级会计实务_初级会计

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初级会计师：初级会计实务

461. 甲公司为增值税一般纳税人，2018年发生的有关交易性金融资产业务如下：(1)1月3日，向证券公司存出投资款2000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票50万股，支付价款500万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利5万元)，另支付相关交易费用1.25万元，支付增值税0.075万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资产。(2)3月20日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。3月31日，持有的乙上市公司股票公允价值为480万元。(3)4月30日，全部出售乙上市公司股票50万股，售价为600万元，转让该金融商品应交的增值税为5.66万元，款项己收到。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票构己经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。

462. 某企业为仅生产并销售甲产品的增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%。材料采用实际成本核算，材料发出采用先进先出法计价，生产甲产品所耗用的材料随生产进度陆续投入。2017年8月初，该企业材料结存500千克，成本为10000元;“生产成本”科目余额为31000元。月末采用约当产量比例法在完工产品和在产品之间分配生产费用。8月发生有关交易或事项如下：(1)1日，购入一批材料5000千克已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价款为100000元，增值税税额为17000元，材料采购过程中发生保险费6000元、装卸费4000元(均不考虑增值税)，全部款项以银行存款支付，发票已通过税务机关认证。(2)2日，对行政办公楼进行日常维修领用M材料500千克，车间设备日常维修领用材料100千克;5日，生产甲产品领用M材料2500千克。(3)31日，分配当月职工薪酬300000元，其中：生产工人工资为200000元，车间管理人员工资为30000元，行政管理人员工资为70000元。另外，计提车间设备折旧费20000元。(4)31日，本月甲产品完工250件，月末在产品50件，在产品平均完工程度为60%。(5)31日，企业发现入库的甲产品有2件存在瑕疵，经质检部门鉴定不需要返修，每件以不含税售价2000元降价为每件1500元出售，符合收入确认条件。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

463. 甲公司为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%，确认收入的同时结转成本。为促进销售，该公司承诺客户购买3000件以上给予10%的商业折扣。2017年11月份，甲公司发生如下经济业务：(1)5日，向乙公司销售产品4000件，不含税单价为500元，单位成本为300元，符合收入确认条件。合同规定的现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，计算现金指扣不考虑增值税。16日，收到乙公司支付的购货款项。(2)18日，接受丙公司委托为其代销M商品150件，每件成本为1万元。合同约定甲公司应按每件不含税售价1.2万元销售M商品，按照不含税售价的5%收取手续费。28日，甲公司已对外实际销售M商品100件，开出的增值税专用发票上注明的价款为120万元，增值税税额为20.4万元，款项已收存银行。30日，甲公司已向丙公司开具代销清单，同时收到丙公司开具的一张相同金额的增值税专用发票，发票已通过税务机关认证。提供代销服务的甲公司向丙公司开具的增值税专用发票上注明的价款为6万元，增值税税额为0.36万元。甲公司与丙公司之间的结算款项均以银行存款支付。(3)20日，收到10月份已确认销售收入但因质量问题被退回的500件产品，该产品不含税单价为500元，单位成本为300元。甲公司同意退货，当日办妥了相关手续，并开具了增值税专用发票(红字)。该批商品在销售时买方未享受商业折扣。(4)30日，销售材料一批，开具的增值税专用发票上注明的价款为18万元，增值税税额为3.06万元，款项已存入银行，该批材料的成本为15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)。

464. 2018年12月1日，某企业“交易性金融资产—A上市公司股票”借方余额为1000000元，12月31日，A上市公司股票的公允价值为1050000元，不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于持有A上市公司股票相关会计科目处理正确的是（）

465. 下列各项中，事业单位预算会计按规定提取专用结余应借记的会计科目是（）

466. 某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中：研究阶段发生支出160万元；开发阶段发生支出300万元；符合资本化条件的支出为180万元，不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为（）万元

467. 甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，共支付价款3600000元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利100000元），另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元，不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产”科目的金额为（）元

468. 某事业单位年末按规定结转某项目财政拨款结余资金50000元，下列各项中，会计处理正确的是（）

469. 下列各项中，影响企业利润表“利润总额”项目的是（）

470. 某企业2019年1月1日短期经营租入管理用办公设备一批，月租金为2000元（含增值税），每季度末一次性支付本季度租金，不考虑其他因素，该企业1月31日计提租入设备租金时相关会计科目处理正确的是（）

471. 下列各项中，企业不应记入“应付职工薪酬”科目借方的是（）

472. 某人每年年末存入银行十万元，假定年利率为6%，期初数为十年，已知，（P/F，6%，10）=0.5584，（F/P，6%，10）=1.7908，（F/A，6%，10）=13.181，（P/A，6%，10）=7.3601，则相当于现在一次性收入（）万元

473. 某公司2018年计算的当年应交所得税为100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（）万元。

474. 某家电生产企业，2019年1月以其生产的每台成本为800元的微炉作为非货币性福利发放给职工，发放数量为100台，该型号的微波炉不含增值税的市场售价为1000元，适用的增值税率为16%，不考虑其他因素，该企业确认职工新酬的金额为（）元

475. 2018年12月31日，某公司下列会计科目余额为：“固定在资产”科目借方余额1000万元，“累计折旧”科目贷方余额400万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额80万元，“固定资产清理”科目借方余额20万元。2018年12月31日，该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列报的金额为（）万元

476. 下列各项中，年终结转后“利润分配——未分配利润”科目借方余额反映的是（）

477. 下列各项中，不属于管理会计要素的是（）。

478. 2018年某企业实现营业利润6000万元（其中包括国债利息收入100万元），适用企业所得税税率为25%，发生营业外收入150万元，营业外支出70万元（其中包含税收滞纳金支出20万元)。。不考虑其他因素，该企业2018年实现净利润为（）万元。

479. 下列各项中，事业单位年末对净资产进行结转时，不应计入“累计盈余”科目的是（）。

480. 甲公司购入乙公司股票并划分为交易性金融资产，并支付价款3600000元（其中包含己宣告但尚未发放的现金股利100000）另支付相关交易费用10000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为600元，不考虑其他因素，甲公司取得乙公司股票时应借记“交易性金融资产科目的金额为（）元