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361. 下列关于契税减免税优惠的说法,正确的有( )。
362. 2011年5月,李某因原有住房拆迁获得补偿款80万元;6月份与开发商签订购房合同,购置一套价值100万元、面积120平方米的期房,未办理房屋产权登记手续,契税税率为3%;7月份李某因工作调动,和开发商达成协议退掉已购住房。下列说法正确的有( )。
363. 下列关于契税计税依据的说法正确的有( )。
364. 2011年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米,其中30000平方米用于扩建港口.1200平方米用于修建仓库;9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用,年租金720000元,租期3年,按年支付租金,耕地占用税税额为25元/平方米,城镇土地使用税税额为5元/平方米。下列说法中正确的有( )。
365. 根据耕地占用税的相关规定,下列说法中正确的有( )。
366. 境外某电子产品制造公司为扩展中国业务,2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构,主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调查、展示活动。 2012年6月,主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全,收入无法查实,但经费支出项目记载完整,决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。 2011年该代表处发生的相关事项如下: 1)1月对租赁的办公场所进行装修,发生装修费用6万元,租期为5年;3月购进办公用电脑一批,支出12万元。 2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元。 3)8月为总公司从苏州购买样品,支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。 4)全年发生交际应酬费用30万元,人员工资、福利费用45万元。 5)通过调取银行对账单,得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。 根据以上资料,回答下列问题:
367. 某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率为25%。 2011年生产经营情况如下: 1)当年销售化妆品给商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售收入6500万元,对应的销售成本为2240万元。 2)将自产化妆品销售给本单位职工,该批化妆品不含税市场价50万元,成本20万元。 3)当年购进原材料取得增值税专用发票,注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品,另支付运输费35万元、装卸费10万元,取得合法票据。 4)当年发生管理费用600万元,其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 5)当年发生销售费用700万元,其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元,其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 6)取得国债利息收入160万元。 7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 8)营业外支出共计120万元,其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。 (其他相关资料:该企业化妆品适用的消费税税率为30%,相关发票均已通过税务机关认定,并准许抵扣) 根据以上资料,回答以下问题:
368. 位于市区的某房地产开发企业,2011年发生相关业务如下: 1)1月份购买一宗4000平方米的土地,支付土地出让金5000万元,缴纳相关税费200万元,月底办理好土地使用证。2月份发生"三通一平"工程费用500万元,依据建筑合同款项已支付。 2)3月份将其中2000平方米的土地用于开发建造写字楼,8月份写字楼竣工,按合同约定支付建筑承包商建造费用6000万元(包括装修费用500万元),写字楼建筑面积20000平方米。 3)写字楼开发过程中发生利息费用400万元,能提供金融机构贷款合同证明,年利率5%。 4)9月份将15000平方米写字楼销售,签订销售合同,取得销售收入30000万元;10月31日,将2000平方米的写字楼出租,合同约定租赁期限3年,自11月起每月收取租金10万元;12月将2000平方米的写字楼转为办公使用,将1000平方米的写字楼作价2000万元对外投资并约定共同承担投资风险,有关资产过户手续均已完成。 5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)800万元(其中业务招待费200万元)。 (其他相关资料:该企业所在省份规定,按土地增值税规定的最高标准计算扣除房地产开发费用) 根据上述资料,回答下列问题:
369. 中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业,协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事,但未在甲公司任职。 2011年相关业务如下: 1)1月李某从甲公司借款10万元,年末未归还也未用于生产经营活动。 2)12月李某领取甲公司董事费12万元,从中拿出5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。 3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。 4)2011年合伙企业会计利润50万元,其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。 请根据以上资料,回答下列问题;
370. 2019年6月,某企业(增值税一般纳税人)因管理不善丢失上月外购钢材一批(已抵扣进项税额),账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元,仓库管理员李某同意赔付7万元,则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为()万元。
371. 某企业2018年度发生职工福利费170万元,2018年度税前准予扣除的职工工资总额900万元,2019年度发生职工福利费120万元,2019年度税前准予扣除的职工工资总额1100万元,则该企业2019年度允许扣除职工福利费()万元。
372. 某鞋业公司2019年度实现会计利润总额30万元。经税务师审核,“财务费用账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金400万元,借款期限3个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金120万元,该公司与职工的借贷是真实、合法、有效的,且签订了借款合同,借款期限5个月,支付借款利息5.5万元(金融企业同期同类贷款年利率5%)。假定该公司无其他纳税调整事项,则该公司2019年度的企业所得税应纳税所得额为()万元。
373. 某酒类生产企业2019年取得全年产品不含税销售收入16700万元,出租机器设备取得不含税租金收入330万元,接受辆小汽车捐赠,不含税市价20万元,从联营企业分回投资收益300万元;当年实际发生业务招待费100万元。该企业当年准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额是()万元。
374. 甲化工企业2019年3月1日向某制造厂借款500万元用于建造厂房,4月1日动工建造,借款期限1年,当年向制造厂支付了借款利息90万元,银行同期同类贷款利率为10%,该厂房于8月31日完工结算并投入使用,当年该企业税前可直接扣除的利息费用为()万元。
375. 格新公司2019年实际支付的合理的工资总额为1000万元(其中不含临时工的相关费用支出),公司拥有临时工10人,每人月收入2000元,其中4人是职工浴池的工作人员;另外4人是生产车间工人,还有2人是企业办公室的行政职员,公司当年拨缴的工会经费21万元,格新公司在计算企业所得税时,针对工会经费应纳税调整()万元。
376. 甲企业2019年发现2017年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除,已知甲企业2017年应纳税所得额是9万元,2018年应纳税所得额是4万元,2019年应纳税所得额是13万元,甲企业将上述损失在2019年进行资产损失申报,该企业2019年实际应缴纳的企业所得税为()万元。
377. 某内资企业在A、B两国设有分支机构,2019年该企业境内总机构的应纳税所得额为1000万元,在A国和B国的分支机构,其应纳税所得额分别为400万元和60万元,分别按各国税法规定缴纳了企业所得税,A国企业所得税税率30%,B国企业所得税税率20%。2019年该企业在中国境内实际应缴纳企业所得税()万元。(该企业选择“分国不分项”方法计算抵免限额;以上货币均为人民币)
378. 甲企业与乙企业于2018年11月17日签订股权转让协议,协议约定,乙企业应于2018年11月30日向甲企业支付股权转让款项,股权转让款项全部支付时股权转让协议生效。乙企业实际于2018年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2019年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为()。
379. 某有限责任公司2019年1月1日成立,注册资本为500万元,按照规定投资者的投资应于2019年3月1日全部到位投资者于3月1日实际缴纳股本300万元,6月1日缴纳股本100万元,9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2019年各月负债均为2000万元(全部为向金融机构的借款),每月支付利息、18万元,2019年度不得扣除的借款利息总额为()万元。
380. 在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人但不包括()。
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