注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4922. 根据企业所得税相关规定，企业下列支出超过税法规定扣除限额标准，准予向以后年度结转扣除的有（）。

4923. 对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理中正确的有（）。

4924. 2023年1月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于乙居民企业（该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致），取得乙企业30%的股权，2023年1月1日投资协议生效并办理了相关股权变更手续。2024年1月，甲企业将持有乙企业的股权全部转让，取得收入900万元。甲企业未放弃适用优惠政策。下列关于该项投资业务企业所得税处理的说法中，正确的有（）。

4925. 下列支出，可以在企业所得税税前扣除的有（）。

4926. 下列企业所得中，实际适用15%的企业所得税税率的有（）。

4927. 下列技术，可以享受技术转让所得税优惠政策的有（）。

4928. 依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法中，正确的有（）。

4929. 下列业务企业所得税的处理，正确的有（）。

4930. 在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（）。

4931. 下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。

4932. 依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（）。

4933. 甲企业2020年开始从事符合税法“三免三减半”企业所得税优惠的公共污水处理项目，2021年取得第一笔收入，2022年开始盈利，2023年甲企业将该项目转让给乙企业，乙企业当年未取得项目收入。下列关于甲、乙企业享受税收优惠政策的说法正确的有（）。

4934. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目，自项目取得第一笔经营收入所属纳税年度起，可享受第1年至第3年免征企业所得税优惠的有（）。

4935. 下列关于小型微利企业的说法，符合规定的有（）。

4936. 企业发生的下列情形中，属于企业所得税法提及的重组类型中法律形式改变的有（）。

4937. 依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（）。

4938. 某药品制造企业（一般纳税人）2023年共计发生研发费用1291万元，未形成无形资产。2024年3月企业自行进行企业所得税汇算清缴时计算得加计扣除金额1291万元，经聘请的税务师进行审核，发现相关事项如下：（1）2022年研发投入1000万元并形成无形资产，无形资产摊销期10年，2023年度摊销金额为100万元。（2）2023年自行研发投入594万元，相关明细如下表。 [683206_2.gif] （3）2023年委托境内关联企业进行应税药品研发，取得的增值税专用发票上注明的研发费用金额为220万元、税额13.2万元，该费用符合独立交易原则。（4）委托境外机构进行研发，支付不含税研发费用477万元，该境外机构在境内未设立机构场所，也无代理人。根据上述资料，回答以下问题：

4939. 某房地产开发公司2023年开发一栋写字楼，相关资料如下：（1）取得土地使用权支付土地出让金4000万元、市政配套设施费350万元，拆迁补偿支出250万元，缴纳契税184万元。（2）支付前期工程费、建筑安装工程费、基础设施工程费共计6800万元，支付公共配套设施费400万元。（3）写字楼地上可售建筑面积12000平方米，地下配套车位不可售面积3000平方米。（4）公司采取视同买断方式委托代销写字楼面积70%，每平方米不含税买断价1.9万元，剩余面积10%用于抵偿债务，20%办公自用；公司、受托方、购买方三方共同签订销售合同，合同约定不含税收入为16800万元（已收到受托方已销写字楼清单，抵债部分已经办理所有权转移手续）。（5）取得地下车位临时停车费不含税收入18万元。（6）发生期间费用1500万元，缴纳城市维护建设税、教育费附加、城镇土地使用税、印花税、土地增值税等税金及附加共计2100万元。根据上述资料，回答以下问题：

4940. 甲公司为某生物质能发电有限公司，主营业务为利用秸秆、树根等发电，适用的企业所得税税率为25%。2023年取得电力销售收入13200万元（属于《资源综合利用企业所得税优惠目录》的范围），仓库出租收入500万元，政府补助收入300万元，投资收益1400万元；扣除的成本、费用、税金及营业外支出共计12460万元，自行核算利润总额2940万元。 2024年3月聘请税务师对2023年企业所得税进行汇算清缴，发现如下事项：（1）1月按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票，其中应付未付利息的金额为5万元，会计上将应付利息转入所有者权益科目。（2）5月以2300万元对乙公司进行投资，取得30%股权，乙公司净资产公允价值为8000万元，甲企业对该项长期股权投资采用权益法核算，对初始投资成本调整部分已计入营业外收入。12月末根据乙公司实现的净利润确认投资收益670万元。（3）6月引入新的战略投资者丙公司，合同约定丙公司应于2023年7月31日前完成注资10000万元，截至约定出资日，公司实际收到投资款8000万元，因公司经营需要，公司于2023年9月1日向银行借款2500万元，借款期1年，年利率5%。2023年11月30日，甲公司收到剩余投资款2000万元。会计上将借款期间产生的利息费用计入财务费用。（4）12月购买一台环保设备用于污水治理并于当月投入使用，取得的增值税专用发票上注明的金额为500万元、税额65万元，该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》，进项税额已抵扣。（5）全年共发生广告费400万元，业务宣传费1200万元。上年结转未扣除的广告费和业务宣传费金额为800万元。根据上述资料，回答下列问题：