注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

1482. 张某承包了一家餐厅，餐厅每年支付张某承包收入10万元，张某不参与分享餐厅经营成果；李某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付李某工资400元，同时李某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归李某所有。则下列关于个人所得税的说法正确的有（）

1483. 根据个人所得税的现行规定，下列说法不正确的有（）。

1484. 下列关于律师事务所从业人员个人所得税的表述，不正确的有（）。

1485. 国际税法原则主要包括（）。

1486. 根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的有（）。

1487. 下列关于耕地占用税的表述中，正确的有（）。

1488. 根据办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴的规定，下列已依法预缴个人所得税的各项中，无须办理年度汇算的有（）。

1489. 某居民企业2020年3月以一项土地使用权对外投资另一居民企业，该土地使用权的计税基础为5000万元，评估的公允价值为8000万元，下列关于此项行为的税务处理，说法不正确的有（）。

1490. 下列关于个人所得税的相关表述中，正确的有（）。

1491. 根据企业所得税的有关规定，下列说法中，正确的有（）。

1492. 下列关于合伙企业缴纳所得税的表述中，不正确的有（）。

1493. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。

1494. 下列船舶中，免征船舶吨税的有（）。

1495. 2019年年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、占地共10000平方米，企业办招待所的房产原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨；挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2019年发生如下业务（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，不含增值税，租期3年。（2）7月10日经批准新征用非耕地15000平方米，签订的土地使用权出让合同注明价款16万元。（3）7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。（4）12月10日与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明总金额为40万元，未分别注明运输费用及仓储保管费用的金额。（5）12月20日从甲企业租入一台机器，签订的经营租赁合同注明月租金5000元，租期10个月，后因对方违约，合同没有履行。（其他相关资料：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%；载货汽车车船税年税额20元/吨；城镇土地使用税年税额为10元/平方米；购销合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰，货物运输合同印花税税率为0.5‰，财产租赁合同印花税税率为1‰，仓储保管合同印花税税率为1‰）要求：根据上述资料，回答下列问题。

1496. 中国公民张某为某上市公司高管，2019年取得的部分收入如下：（1）1月取得任职公司支付的工资12000元，另取得差旅费津贴1000元、餐补500元。（2）自2月1日起将自有住房按市场价格出租给李某居住，每月租金7000元，租期为一年。（3）3月发表一篇文章，取得稿酬收入5000元。（4）4月取得国债利息收入2000元、某上市公司发行的企业债券利息收入1500元。（其他相关资料：张某每月需支付首套住房贷款利息4000元（张某未婚）；张某为独生子，赡养双亲（均年过60岁）每月支出3000元。对于专项附加扣除，张某选择在每月预扣预缴个人所得税时扣除） [132929_2.gif] 要求：根据上述资料，按照序号回答下列问题。

1497. 位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟2019年有关经营业务如下：（1）全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，销项税额共计为3770万元，与卷烟配比的销售成本为5392万元。（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，企业为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（4）全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款年利率为7%）。（5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向希望小学捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元，职工教育经费170万元，拨缴工会经费48万元。（7）取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股（持股时间为10个月），12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。（8）当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款共计5000万元、增值税725万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用，企业未选择一次性在税前扣除的优惠政策。（其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均符合规定；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱；不考虑地方教育附加及除消费税、城建税、教育费附加以外的税金及附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。

1498. 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，主要生产销售同一型号的小汽车，每辆市场不含税售价为4.6万元，每辆小汽车的生产成本为2.8万元。2019年发生如下业务：（1）按市场价格销售小汽车19000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。（2）按照市场不含税价格销售20辆小汽车给本单位职工。（3）全年外购原材料均取得增值税专用发票，价税合计金额为40775万元。（4）全年发生管理费用11000万元，其中含业务招待费900万元，新技术研究开发费800万元，支付其他企业管理费300万元。（5）全年发生销售费用7600万元，其中含当年发生的广告费5000万元、业务宣传费400万元，直接以现金方式支付给中介服务公司佣金100万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（6）全年发生财务费用2100万元，其中含向关联企业（非金融企业）支付一年期贷款的利息费用900万元。已知借款本金为12000万元，关联企业的权益性投资额为4800万元，且实际税负低于该生产企业，同期同类银行贷款年利率为5.8%。（7）全年发生营业外支出500万元，其中直接资助贫困大学生300万元，通过省人民政府向希望工程捐款100万元，通过人民政府向国家规定的目标脱贫地区捐款100万元。（8）企业接受捐赠机器设备一台，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明价款10万元，增值税1.3万元。（其他相关资料：假定该企业当年应缴纳的增值税为5771.96万元；结转的上年未税前扣除的广告费和业务宣传费为280万元，小汽车消费税税率为12%，不考虑除增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税以外的税种）要求：根据上述资料，回答下列问题。

1499. 居民甲某有四套住房，经有关部门批准将第一套价值100万元的别墅给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四居室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙应纳契税的情况是（）。（上述金额均不含增值税）

1500. 下列关于契税优惠政策的表述中，正确的是（）。