注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

1681. 根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有（）。

1682. 下列关于企业在2018年1月1日至2020年12月3日期间新购进的设备、器具加速折旧的说法中，正确的有（）。

1683. 根据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括（）。

1684. 下列利息所得中，免征企业所得税的有（）

1685. 根据企业所得税的相关规定，下列关于手续费及佣金支出的说法，正确的有（）。

1686. 商业零售企业存货发生的下列损失，应以专项申报方式进行申报扣除的有（）

1687. 某生产企业2019年相关经营情况如下（1）该企业占地情况：年初拥有厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；6月份经批准新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证。（2）该企业原有生产用房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同，将其中原值1000万元的房产出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的不含税租金收入；另外委托施工企业建造一栋物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑安装工程承包合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算。（3）该企业2019年拥有货车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨/辆；小轿车2辆，排气量均为2.0升。（其他相关资料：城镇土地使用税年税额为每平方米10元；当地省政府规定的房产余值扣除比例为20%；货车车船税年基准税额每吨100元，排气量2.0升的乘用车车船税年基准税额每辆660元）要求：根据上述资料，回答下列问题。

1688. 我国居民企业A在境外进行了投资，选择分国不分项办法计算抵免，相关投资架构及持股比例如下图：[184522_9.gif] 2019年经营及分配状况如下：（1）乙国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为15%，C企业应纳税所得总额1400万元，C企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（2）甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为10%，B企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）2000万元，其中来自C企业的投资收益224万元，按照15%的税率缴纳乙国预提所得税3.6万元，B企业在甲国享受税收抵免后实际缴纳税款500万元，B企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（3）居民企业A适用的企业所得税税率为25%，其来自境内的应纳税所得额为4000万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1689. 某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下：（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，销项税额合计为999.55万元，对应的销售成本为2240万元。（2）6月将自产化妆品销售给本企业职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元，未进行相关账务处理。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款合计2200万元、增值税合计308万元；12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业（非关联方）借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，通过当地人民政府向目标脱贫地区捐款70万元。（其他相关资料：该企业生产的化妆品为高档化妆品，适用的消费税税率为15%，该企业当年缴纳除消费税、城建税及附加外其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元；相关发票均已通过确认）要求：根据上述资料，回答下列问题。

1690. 中国居民王某为A省会某上市公司的职员，2019年取得下列收入：（1）每月工资15000元，按照所在省规定的办法和比例每月应缴纳住房公积金和各项社会保险费800元。（2）2月将旅游见闻向某杂志投稿，取得稿酬收入2000元。（3）3月利用业余时间为其他单位进行一项工程设计，取得收入5000元。（4）4月购入甲种债券20000份，每份买人价5元，支付相关税费1000元，12月份卖出该债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费700元。（5）5月通过拍卖行将一幅祖传珍藏多年的字画拍卖，取得拍卖收入50000元，主管税务机关核定王某收藏该宇画发生的费用100000元，拍卖时支付相关税费50000元。（6）6月从B国取得股息、红利所得折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。（其他相关资料：王某是独生子，每月赡养其年过60岁的父母支出2500元；由于没有住房，王某每月需要支付租金2000元；王某已向任职公司提供有关信息并依法要求办理专项附加扣除，王某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）要求：根据上述资料，回答下列问题。

1691. 下列各项中，可以享受减免契税优惠政策的是（）。

1692. 下列关于契税征收管理的表述，正确的是（）。

1693. 下列不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

1694. 下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

1695. 下列各项中，不属于独立个人劳务所得判定标准的是（）。

1696. 根据中新协定的规定，如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下，则所征税款不应超过利息总额的（）。

1697. 根据企业所得税法相关规定，下列行为中，不视同销售的是（）。

1698. 下列关于资产损失税前扣除的说法中，错误的是（）。

1699. 下列关于企业重组符合特殊性税务处理的说法中，不正确的是（）。

1700. 依据企业所得税相关规定，下列各项中不属于房地产开发企业计税成本对象确定原则的是（）。