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注册税务师-涉税服务实务

461. 下列涉税处理不正确的是（）。

462. 以下有关的增值税检查调整专门账户的表述，不正确的是（）

463. 2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。

464. 增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。

465. 2020年5月，某家电生产企业（增值税一般纳税人）将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本20000市场不含税价格5000元。下列账务处理正确的是（）

466. 某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。

467. 企业利用免抵退税方法计算增值税时，兔抵退计算的可退税限额计入的科目是（）

468. 某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字橧值税专用发票和退款；其账务处理正确的是（）。

469. 企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）

470. 下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。

471. 应交税费应交增值税科目下设三级明细科目，其中属于借方核算的三级科目有（）。

472. 企业经营活动缴纳的下列税费，计入“税金及附加科目的有（）。

473. 根据税法规定，"应交税费—简易计税科目核算的业务包括（）。

474. 2019年6月25日，经主管税务机关检查，发现年初购进的一批原材料（已抵扣进项税额）于本年5月用于企业的职工食堂建设，企业以账面金额20000元（不含税价格）结转至其他业务成本料目中核算。工程尚未完工。税务机关要求该企业在本月调账，并于6月30日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。下列会计分录正确的有（）。

475. 一般纳税人发生的下列业务所涉及的增值税，应通过应交税费—应交增值税（进项税额转出）料科目核算的有

476. 某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（）。

477. 下列业务的会计核算中，通过应交税费一应交增值税（进项税额）"科目核算的有（）。

478. 下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（）。

479. 下列税种需要通过应交税费科目核算的有（）。

480. 下列项目中，应计入营业外收入科目的有（）