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注册税务师-涉税服务实务

561. 某增值税小规模纳税人2020年5月转让其自建的一栋厂房，取得转让含税价款200万元，该厂房于2017年8月建造完成，其建造成本为80万元。则该小规模纳税人预缴税款账务处理正确的是

562. 增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付款项取得合规票据后的账务处理中，与增值税有关的会计处理应借记（）。

563. 某企业为增值税般纳税人，2019年12月销售天然气取得不含税收入100000元，当月可抵扣的增值税为8500元，当月预缴的增值税税额为4000元，则12月末该企业应作的会计处理是（）。

564. 某生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款1000元、增值税税额130元。则该企业此项业务的正确会计处理为（）。

565. 位于市区的某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2019年12月出口自产产品，进料加工出口货物离岸价（FOB）为1250万元人民币，内销货物取得不含税收入200万元人民币，当月发生的进项税额为80万元人民币（取得增值税专用发票，且在当月抵扣进项税）。进料加工业务保税进口料件一批，组成计税价格为600万元人民币，海关暂免征税予以放行。假设该企业无上期留抵税额，增值税征税率为13%，出口退税率为9%，该企业采用“实耗法”核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60%。则当期免抵税额为（）万元。

566. 2020年5月，某家电生产企业（增值税一般纳税人）将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本20000元，市场不含税价格50000元。下列账务处理正确的是（）。

567. 委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。

568. 下列有关一般纳税人“应交税费-增值税检查调整”专门账户表述不正确的是

569. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月外购一栋仓库用于生产经营，并生产适用13%税率的货物。购买仓库时，取得增值税专用发票注明的价款为1500万元，增值税税额135万元，已于取得当期勾选确认用于抵扣，同时支付契税60万元。则下列账务处理正确的是（）。

570. 2020年5月，某农业生产者（增值税小规模纳税人）销售自产农产品，实现收人为21630元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理正确的是（）。

571. 甲公司为增值税一般纳税人，2020年5月进口一辆自用小汽车，关税完税价格为50万元，支付关税5万元，增值税7.79万元，消费税4.95万元，车辆购置税6万元。取得海关进口增值税专用缴款书，当月甲公司已申请稽核但尚未取得稽核相符结果。则下列账务处理正确的是（）

572. 某企业为增值税一般纳税人，2020年1月10日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的账务处理是（）。

573. 增值税一般纳税人采取简易计税方法，计提应纳增值税时，应计入（）贷方。

574. 某企业为增值税般纳税人，2019年12月销售货物取得不含税收人45000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月无预缴增值税税款，则12月末该企业应作的会计处理是（）。（不考虑增值税进项税额留抵退税）

575. 位于市区的某公司为符合条件的实行增值税期末留抵退税的纳税人，2019年12月留抵退还增值税40万元，当月实际缴纳增值税200万元。当月因享受增值税先征后返政策，获得返还50万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加合计为（）万元。

576. 增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）

577. 某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年5月10日缴纳2020年4月应纳增值税额20万元，则正确的会计处理为（）。

578. 下列各项税金不需通过“应交税费”科目核算的是（）。

579. 甲自来水公司为增值税一般纳税人，2020年5月取得含税销售收入30万元，当期外购设备，取得增值税专用发票上注明税额为4万元，甲自来水公司销售自来水按简易计税方法缴纳增值税。则下列贷方账务处理正确的是（）。

580. 房地产开发企业在销售自建商品房进行土地增值税清算时应编制的会计分录为