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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

661. 下列项目中通过“以前年度损益调整”科目的贷方发生额反映的内容有（）。

662. 对于上一年度错误会计账目的调账方法的表述中，下列说法正确的有（）。

663. 根据审查的内容、范围不同，纳税审查方法可分为（）。

664. 甲公司为增值税般纳税人，主营建筑材料制造，原材料及产品适用税率13%。该公司执行会计准则，原材料采用实际成本法核算。2019年12月30日，签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中，发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。[金额单位为元，保留小数点后两位，如果需要做红字分录，可将分录中金额加方框，或在分录中金额前加“-”，或在分录中金额后标明“（红字）”] 资料1： 12月10日，因仓库管理不善导致一批原材料丢失，已知该原材料为上月购入，已抵扣进项税额，丢失的原材料账面成本为4000元，经提请公司审核后决定由责任人张某赔偿1000元，其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢4000 贷：原材料4000 借：管理费用3000 其他应收款-张某1000 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢4000 资料2： 12月18日，通知某购货单位B公司归还包装物，B公司告知包装物已毁损，同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年5月份收取，甲公司会计处理如下：借：其他应付款-B公司押金10000 贷：其他业务收入10000 资料3： 11月份销售一批货物给C公司，开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额2600元，当月发出货物并收到货款，因质量原因对方要求退货，甲公司接受对方要求。12月15日，按照有关规定开具了红字专用发票，并将款项退还C公司，当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。资料4：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费-应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额、进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司1月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已记入“应交税费-未交增值税”贷方，该企业11月末“应交税费-应交增值税”科目余额为0。（1）根据资料1，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。（2）根据资料2，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。（3）根据资料3，请回答：该业务的会计处理是否正确？如果不正确，请写出账务调整的会计分录。（4）根据资料4，请写出12月份对该业务处理的会计分录。

665. 某企业将专项工程耗用材料列入管理费用6000元。借：管理费用6000 贷：原材料6000 请作出调整分录。

666. 税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将基建工程领用的生产用原材料30000元计入生产成本。由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此多计入生产成本的30000元，已随着企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000元产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。则要求税务师计算分摊各环节的错误数额，并作相应的调账处理。企业按年结转利润。

667. 在所得税汇算清缴中，税务师受托对某企业2019年所得税纳税情况进行审查，发现该企业将对境外投资分回的税后利润28500元，记入“盈余公积”账户。审查是在年终结账后进行的。税务师经过认真审核，确认该笔投资收益依现行税法规定应予补税。查实持股比例为50%，被投资企业适用税率15%，该企业适用税率25%，故应补缴所得税=28500÷（1-15%）×（25%-15%）=3352.94（元）。请作出调整分录。

668. 某税务师事务所对某商场（增值税一般纳税人）进行纳税审查，发现其中一笔业务为销售商品一批，价款45200元（含税），收取货款存入银行。该批商品成本30000元，企业作如下账务处理：借：银行存款45200 贷：库存商品30000 应收账款15200 假定该批商品适用增值税税率13%。对该笔业务进行调整。

669. 下列属于税收策划核心的是（）。

670. 关于税收策划方法的实际应用，以下策划方案正确的是（）。

671. ABC税务师事务所建议甲公司将销售商品结算方式详细划分为代销、赊销、分期收款等方式属于（）税收策划方法的运用。

672. 下列税务咨询的形式中，属于税务咨询最为常用的一种方法的是（）。

673. 2020年年初，王某想投资成立一家商贸企业，在向ABC税务师事务所的甲税务师咨询所得税的过程中，甲税务师下列说法中正确的是（）。

674. 企业依据国家税收法律、法规或政策规定，加大新产品研发费用的投入，以减轻税收负担，这种税收策划的方法称为（）。

675. 下列各项不属于税收法律规定方面的咨询的是（）。

676. 下列各项中，不属于税收政策运用方面咨询的是（）。

677. 下列关于税收策划的说法正确的有（）。

678. 下列各项中，属于可以降低税收负担的税收策划的方法有（）。

679. 中国境内某居民个人向税务师咨询关于住房租赁业务的税收政策，涉税政策包括（）。

680. 下列各项中，属于税收政策运用咨询的操作要点有（）。