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题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

1121. 张某有一闲置门市房，于2019年12月对外出租，每月初收取租金，每月租金收入为8.5万元。张某12月就出租门市房行为应缴纳增值税（）元。

1122. 增值税一般纳税人外购货物（已抵扣进项税额）发生的下列业务中，在进行会计核算时，不需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。

1123. 某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年12月因管理不善丢失一批作为材料管理的上月从农民手中购入的为生产饺子皮的免税农产品（已抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准。下列关于该加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。

1124. 甲企业为增值税一般纳税人，向境外某咨询公司支付咨询费106000元，取得境外咨询公司收款凭据和境内代理人转来的咨询费增值税完税凭证，注明增值税6000元。针对这笔业务，甲企业的账务处理正确的是（）

1125. 甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：12月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；12月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；12月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税共计（）元。

1126. 甲实木地板厂（增值税一般纳税人），2019年12月外购已税实木地板，取得的增值税专用发票上注明的价款为8万元，增值税1.04万元；当月领用部分实木地板用于继续生产实木地板，已知本月期初库存外购已税实木地板5万元，期末库存外购的已税实木地板2万元，已知实木地板消费税税率为5%。该实木地板厂当月可扣除的外购实木地板已纳的消费税税额为（）万元。

1127. 根据消费税的现行规定，下列关于金银首饰计税依据的说法中，正确的是（）。

1128. 根据增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。

1129. 某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于12月10日实际支付货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。

1130. 某汽车生产厂于2019年12月将一辆成本为80万元的自产小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。

1131. 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，按照（）缴纳增值税。

1132. 甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款14.3万元，委托乙企业（增值税一般纳税人）加工成50千克高档香水，支付不含税加工费30万元，取得增值税专用发票，乙企业同类高档香水50千克的不含税销售价格为160万元，当月加工完毕，甲化妆品生产企业收回全部高档香水，乙企业按规定代收代缴了消费税。甲化妆品生产企业将收回高档香水的80%用于继续生产高档粉底，剩余20%全部对外销售，取得价税合计金额40.68万元。甲化妆品生产企业当月销售高档粉底，取得不含税销售额300万元。已知高档化妆品的消费税税率为15%，则下列关于此项业务税务处理的表述中，正确的是（）。

1133. 甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟500标准箱，开具的增值税专用发票上注明销售额200万元；向某零售商销售A牌卷烟200标准箱，开具普通发票，取得零售额358万元。甲卷烟批发企业2019年12月应缴纳消费税（）万元。

1134. 下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。

1135. 下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的有（）。

1136. 甲企业是增值税一般纳税人，下列人员发生的国内旅客运输服务，甲企业可以抵扣进项税的有（）。

1137. 企业生产销售的下列货物中，应征消费税的有（）。

1138. 下列药品中，增值税一般纳税人可以按照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

1139. 根据增值税的有关规定，下列表述正确的有（）。

1140. 下列出口货物中，实行增值税“免抵退”税办法的有（）。