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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

1221. 注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，按规定无须缴纳我国企业所得税的是（）。

1222. 某企业2019年6月1日向银行贷款1000万元，专门用于建造某生产车间，当日开工建设，并且满足资本化条件。该借款期限为3年，年利率为6%，该车间于2020年11月30日交付使用（达到预定可使用状态）。下列表述错误的是（）

1223. 甲公司为母公司，其子公司分别为A公司和B公司，当年甲公司发生广告费1000万元，甲公司当年营业收入为8000万元，根据三方签订的分摊协议，甲公司将其中500万元分摊给A公司。A公司当年取得的营业收入为3000万元，其自身发生的广告费为800万元，则A公司当年可以税前扣除的广告费合计为（）万元。

1224. 某企业2020年8月3日进入清算期，资产的计税基础为3000万元，交易价格为3300万元，负债的计税基础为1100万元清偿金额为1090万元，发生清算费用30万元。2019年汇算清缴后的未弥补亏损为100万元（2019年以前没有尚未弥补亏损），2020年1月1日至2020年8月2日的亏损为20万元，则清算期应缴纳的企业所得税为（）万元。

1225. 2020年6月1日，甲公司以吸收合并方式合并乙公司，合并日乙公司净资产的账面价值为5000万元（与计税基础一致），市场公允价值为6000万元。乙公司在合并日尚有未弥补的亏损为530万元（尚在税法规定的补亏期内）。当年年末国家发行的最长期限国债利率为5%假定此项业务符合特殊性税务处理规定且采用特殊性税务处理方式，则2020年甲公司可以弥补乙公司的亏损为（）万元。

1226. 甲公司为境内居民企业（适用25%的企业所得税税率），2019年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。

1227. 企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。

1228. 甲公司为境内居民企业，适用的所得税税率为25%，2019年度取得境内应纳税所得额为1000万元，A国应纳税所得额为200万元，已在A国缴纳企业所得税40万元。则甲公司当年汇算清缴需要缴纳企业所得税为（）万元。

1229. 下列项目可不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。

1230. 某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。

1231. 张某参加下列活动所取得的收益中，应当缴纳个人所得税的是（）。

1232. 根据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）、税金、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额确定。

1233. 金先生从2020年1月1日起出租两居室住房，扣除相关税费后的每月租金所得6000元（未扣除税法规定的费用扣除标准），全年共计72000元。则金先生上述所得2020年应缴纳的个人所得税合计为（）元。

1234. 刘先生从2020年10月1日起出租位于某市区两居室住房用于居住，每月含税租金所得为6000元。刘先生已按规定缴纳了相关税费。则刘先生上述所得2020年应缴纳的个人所得税合计为（）元（不考虑增值税、教育费附加、地方教育附加优惠政策）

1235. 某公司代个人持有限售股（非限售期）2020年7月9日将其出售取得售价4000万元，该公司未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值，则此项业务需要缴纳企业所得税为（）万元。

1236. 某企业2019年8月11日开业，填报2019年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。

1237. 2020年6月1日，甲公司将其持有的乙公司10%股杈全部出售，取得处置价款2000万元。甲公司取得该股权时的计税基础为1200万元。出售当日乙公司未分配利润和盈余公积合计为3000万元，其中归属于甲公司的留存收益为300万元则甲公司应确认的股权转让所得为（）万元。

1238. 甲公司在2019年11月购入三年期国债支付购买价款500万元，国债年利率为5%，到期一次性还本付息。2020年7月甲公司将该国债出售，甲公司共持有国债的天数为242天。甲公司出售时取得全部款项530万元。则此项交易应计入2020年的应纳税所得额的金额为（）万元。（一年按365天计算）

1239. 下列各项中，能作为广宣费税前扣除限额计算依据的是（）。

1240. 某机械制造企业向中介服务公司支付的手续费和佣金支出，应按所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算在企业所得税税前的扣除限额。