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注册税务师-涉税服务实务

1321. 某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资、薪金所得”项目扣缴个人所得税的是（）。

1322. 高新技术企业填报年度企业所得税纳税申报表时，“税率”一栏为（）。

1323. 下列关于预约定价安排的表述中，错误的是（）。

1324. 某企业2019年度取得生产经营收入总额3000万元，发生销售成本2200万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元），缴纳增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元（不考虑地方教育附加），“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门处以罚款7万元、通过市民政局向灾区捐赠8万元。该企业在计算2019年度应纳税所得额时，准许扣除的公益性捐赠支出的金额是（）万元。

1325. 下列关于公益性捐赠的相关规定，表述错误的是（）。

1326. 李某2019年12月因身体原因办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有2年，李某取得一次性补贴收入180000元。就取得该笔收入李某应缴纳个人所得税（）元。

1327. 企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

1328. 下列关于职工福利费税前扣除限额的计算基数“工资、薪金总额”的说法中，不正确的是（）。

1329. 根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。

1330. 企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。

1331. 2019年8月甲企业将乙企业合并，合并时乙企业净资产的公允价值为8000万元，尚未弥补的亏损800万元，甲企业用本企业1000万股的股票和1000万元的现金支付给乙企业作为合并对价，已知甲企业股票计税基础为5元/股，公允价值为7元/股，2019年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%，则上述合并业务中可由甲企业弥补的乙企业亏损的限额为（）万元。

1332. 某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。

1333. 企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。

1334. 某企业为了企业更好的发展而进行减员增效，2019年12月与在本企业任职15年的李某解除劳动合同，支付李某一次性补偿120000元，已知当地上年职工年平均工资为20000元，则李某取得上述补偿收入应纳个人所得税（）元。

1335. 企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

1336. 以下保险费可在企业所得税前扣除的有（）。

1337. 下列关于个人取得上市公司的不可公开交易的股票期权个人所得税的处理，说法正确的有（）。

1338. 根据企业所得税的相关规定，下列各项所得中，减半征收企业所得税的有（）。

1339. 下列项目应在企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项日明细表》中第2行视同销售收入”栏填报的有（）。

1340. 个人取得的下列所得中，可以减征或者暂免征收个人所得税的有（　　）。