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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

1661. 2020年1月，某代理记账公司业务人员向税务师咨询如下问题： 1.在2019年度已依法预缴个人所得税的纳税人符合哪些条件无需办理2019年度汇算？ 2.若某居民个人在2020年发生符合条件的公益捐赠支出，并且该居民个人选择在综合所得项目中扣除，应如何进行税务处理？假设您是该税务师，请根据税法规定分别予以回答。

1662. 某食品公司（增值税一般纳税人）肉类销售情况：根据其生产部门填制的产品入库表统计，该公司2019年8月共生产成品初级农产品）数量2004662.07千克，而该公司财务入库数量为19994603.32千克，相差5005875千克。经税务师进一步核实，发现其相差的数量40000千克系公司于7月按市场价格直接抵消WHM餐饮公司就餐招待费用722000元（含税）（有WHM餐饮公司提供的一百余张收据及双方协议为证），公司相关账务处理为：借记“管理费用一其他”722000元，贷记“应付账款”72200元；借记“应付账款”350088元，贷记“库存商品”350088元；剩余相差千克数属于正常损失数量。（公司采用表结法，该审查于当年发生）问题：该公司就货物抵消招待费用应作的调整分录。

1663. 以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确的是（）

1664. 下列项目中，需要计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

1665. 根据规定，一般纳税人接受下列服务不得抵扣进项税的是（）。

1666. 下列各项中，不属于减税降费政策的是（）

1667. 对应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，行政复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

1668. 下列转让定价方法，适用于所有关联交易的是（）。

1669. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到（）。

1670. 下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。

1671. 关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。

1672. 自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）个工作日内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）个工作日

1673. 中国公民孙先生承包一企业，对经营成果不拥有所有权，2019年孙先生取得承包所得24万元，另每月领取生活费3000元不考虑其他的扣除项目，2019年孙先生全年被预扣预缴个人所得税（）元。

1674. 纳税评估工作主要由（）负责。

1675. 下列各项中，属于个人所得税法专项附加扣除项目的是（）。

1676. 税务师审查权利许可证照的计税情况，应重点对（）是否按规定贴花进行检查。

1677. 王某是某大学教授，2020年1月接受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入30000元，王某当即将其中的5000元通过公益性社会组织捐赠给灾区，该捐赠支出王某按规定在综合所得项目中扣除，则该出版社应预扣预缴王某的个人所得税为（）元

1678. 以下有关增值税检查调整专门账户表述不正确的是（）。

1679. 纳税人销售非自建的不动产，应以（）作为增值税的计税依据，按照5的预征率（或者征收率）向不动产所在地预缴增值税。

1680. 位于县城的某商贸公司2019年6月销售栋旧办公楼，取得收人1000万元，缴纳印花税0.5万元，因无法取得评估价格，公司提供了购房发票，该办公楼购于2015年7月，购价为600万元，缴纳契税18万元（能提供完税凭证），可扣除的转让环节缴纳的相关税费为1.9万元（不含印花税）。该公司销售办公楼计算土地增值税时，可扣除项目金额的合计数为（）万元。