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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

781. 根据增值税的有关规定，纳税人发生的下列免税行为中可以开具增值税专用发票的有（）

782. 下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。

783. 下列关于增值税期末留抵税额退还的表述中，正确的有（）。

784. 下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（）

785. 根据营业税改征增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。

786. 根据增值税的有关规定，下列货物自2019年4月1日起适用9%增值税税率的有（）。

787. 以下项目中，适用增值税零税率的有（）

788. 下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有（）。

789. 下列关于增值税退（免）税的计税依据表述正确的有（）。

790. 关于增值税的税收优惠，下列说法正确的有（）

791. 根据营改增的有关规定，中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供下列邮政服务，属于邮政普遍服务的有（）。

792. 下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有

793. 下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）。

794. 甲农机生产企业为增值税小规模纳税人，2019年10月发生如下业务：（1）购进零部件A，取得增值税专用发票注明的价款为1000元，增值税130元。（2）购进零部件B，取得普通发票注明的价税合计金额为2260元，委托运输企业将该零部件运回企业仓库，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（3）进口零部件C，买价为20000元，该批零部件运抵我国境内输入地点起卸前发生运输费、保险费共计100元。在境外缴纳各种税金3000元（已包含在买价中），取得境外相关完税证明，已知关税税率为20%。（4）销售农机整机2台，开具普通发票，取得价税合计金额72100元。（5）提供农机修理劳务，税务机关代开增值税专用发票，注明的修理费1500元。（6）销售自己使用的包裝箱，开具普通发票，取得价税合计金额5150元。（7）销售自己使用的一辆货车，开具普通发票，取得价税合计金额61800元，纳税人未放弃减税权。要求：根据上述资料，回答下列问题。

795. 某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付旅游交通费60万元、住宿费24万元、门票费21万元、签证费1.8万元，支付本公司导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（以上金额均含税）。（2）将2016年5月在公司注册地购入的套门市房对外出租，购入时进项税已按规定抵扣。本月一次性收取3个月含税租金12万元。（3）委托装修公司对自用房屋进行装修，取得该装修公司开具的增值税专用发票，注明装修费50万元；支付物业费，取得物业公司开具的增值税专用发票，注明金额3万元。（4）当月购进一台商务车，既用于接送游客又用于接送本公司员工上下班，取得的增值税专用发票上注明的价款为20万元。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣要求：根据上述资料，回答下列问题。

796. 甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：（1）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款50000元、增值税6500元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将原材料运回酒厂，支付不含税运费1000元，取得增值税专用发票。（2）从小规模纳税人处购人包装箱一批取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款20000元。（3）进口1辆排气量为1.8升的小汽车自用，海关审定的关税完税价格为23.75万元，缴纳进口环节税金后海关放行，取得了海关进口增值税专用缴款书。（4）销售白酒10吨，开具的增值税专用发票上注明金额60000元，另收取包装物押金2373元；销售啤酒5吨，开具的增值税专用发票上注明金额30000元，另收取包装物押金1000元；合同约定，上述包装物均应于2个月内全部退还给酒厂，同时酒厂退还全部押金。（5）销售白酒5吨给乙企业，为了鼓励乙企业及时付款，甲酒厂给出了若20天内付款给予2%的折扣，30天内付款不给予折扣的条件，乙企业于当月10日付款29400元（不含税）。（6）销售自己使用过的2008年购入的酿酒设备，开具普通发票，取得含税收入53560元，纳税人针对该业务未放弃减税权，支付运输企业（增值税一般纳税人）不含税运输费2000元，取得增值税专用发票。（7）受托加工白酒，收取含税加工费24570元，按规定代收代缴消费税3000元。（8）用1吨自产的平均不含税市场价为6000元的白酒与乙企业（增值税一般纳税人）开采的天然气进行等价交换，甲酒厂将换入的天然气的70%用于职工食堂，双方互开了增值税专用发票。已知：白酒的平均不含税销售价格为6000元/吨，最高不含税销售价格为6100元/吨；小汽车的消费税税率为5%，关税税率为20%；本月取得的合法票据均在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

797. 某商业企业（增值税一般纳税人）2019年11月发生如下业务：（1）取得日用品不含税销售收入400万元，采取以旧换新方式销售冰箱100台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的作价为0.2万元/台，收取的差价款为0.93万元/台。（2）采取预收货款方式销售电脑一批，当月取得预收款150万元，合同约定电脑于12月15日发出；将闲置办公设备出租，租赁期为两个月，每月不含税租金15万元，当月预收2个月的租金。（3）购入一批货物，取得的增值税专用发票上注明价款150万元，增值税税额19.5万元；委托甲运输企业（增值税一般纳税人）运输货物，取得的增值税专用发票上注明运费5万元；接受乙税务师事务所（增值税一般纳税人）的税务咨询服务，取得的增值税专用发票上注明金额20万元。（4）月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月从某增值税一般纳税人企业购人的服装被盗，该批服装（已抵扣进项税额）账面价值为24万元，其中运费成本4万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

798. 甲企业（增值税一般纳税人）为某市一家酒厂，生产各种酒类产品。2019年10月，甲企业发生下列经营业务：（1）销售A牌红酒5吨，取得不含税销售额50万元，同时赠送一批B牌红酒作为礼品，礼品的成本为10万元，已知红酒消费税税率为10%，成本利润率为5%，B牌红酒无同类货物市场销售价格。（2）采用分期收款方式向乙企业销售白酒10吨，合同约定不含税销售额共计50万元，本月收取70%的货款，其余货款于下月收取，由于乙企业资金紧张，经协商，甲企业本月实际收取不含税货款30万元。（3）用自产的白酒换取丙企业含税价相等的天然气，已知换出白酒的市场含税价5.65万元，双方互开了增值税专用发票。同时用市场含税价为6.78万元的自产红酒，换取了一家水泥厂的水泥，取得对方开具的普通发票。（4）销售白酒和啤酒给丁商场，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款10万元，另外收取包装物押金2.26万元；销售啤酒开具普通发票，收取价税合计款11.3万元，另外收取包装物押金1.13万元。合同约定，丁商场于2019年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给甲企业时，可取回全部押金。（5）外购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税3.9万元，本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。（6）将C牌红酒交给某商场代销，商场平价与甲企业结算，商场同时按零售价5%收取返还收入0.339万元，甲企业就委托代销货物已经开具增值税专用发票，但未取得该商场开具的相关票据，也未对支付的返还资金开具红字专用发票。（7）甲企业将本企业上月购进的小汽车销售，取得价税合计金额为13.56万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

799. 甲百货商场为增值税一般纳税人，2019年11月发生以下业务：（1）采取折扣方式销售一批货物，不含税总价格为52000元，由于对方购买量大，甲商场按原价九折优惠销售，开具的发票金额栏分别注明了销售额和折扣额。（2）采取“以旧换新”方式销售金项链条，新项链含税销售价格5763元，旧项链作价1356元，从消费者处收取新旧项链差价款4407元；采取“以旧换新方式销售冰箱，新冰箱含税销售价格3616元，旧冰箱作价1243元，从消费者处收取新旧冰箱差价款2373元。（3）销售自己使用过的2009年购入的设备，开具普通发票，取得含税收入47460元，支付不含税运输费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票；另销售自己使用过的2009年购入的小汽车，纳税人针对该业务未放弃减税权，开具普通发票，取得含税收入86520元，支付不含税运输费2200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（4）销售自己使用过的包装箱，取得含税收入9040元，支付不含税运输费500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（5）采取平销返利方式销售货物，取得含税销售额264420元，上月已从供货方取得增值税专用发票并抵扣了进项税额，本月从供货方收取含税销售额10%的返还收入26442元。（6）销售蔬菜取得销售收入120000，支付不含税运输费1200元，取得运输企业开具的增值税专用发票。销售蔬菜罐头取得不含税销售收入50000元，支付不含税运输费800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（7）销售鸡蛋取得销售收入40000元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（8）以买一赠一方式销售睡衣，顾客购买一套睡衣可获赠一双袜子，睡衣的平均不含税销售价格为85元/套，袜子的平均不含税销售价格为2元/双，本月共计销售睡衣10套。（9）外购一批原材料，取得普通发票上注明的价税合计金额22600元，支付不含税运输费1300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（10）外购一批木制一次性筷子，用于本商场职工食堂，取得增值税专用发票上注明的价款30000元，增值税3900元，支付不含税运输费1400元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（11）外购一批化妆品对外赠送，取得增值税专用发票上注明的价款40000元，增值税5200元，支付不含税运输费1500元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（12）因管理不善导致上月购进的一箱淀粉霉烂变质，该箱淀粉的账面成本为5000元。（其他相关资料：上月购进的淀粉已经抵扣过进项税额；上期留抵税额20000元）要求：根据上述资料，回答下列问题。

800. 某制药企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生下列业务：（1）从药农手中收购一批药用植物用于生产应税中成药，收购凭证上注明价款30000元（当期全部生产领用），委托当地铁路运输公司（增值税一般纳税人）将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税专用发票，注明不含税金额800元。为生产免税药品购人一批原料药，取得增值税专用发票，注明价款50000元，增值税6500元，委托某运输企业（增值税般纳税人）将原料药运回企业，支付不含税运费1600元，取得运输企业开具的增值税专用发票。（2）为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票注明价款20000元，增值税2600元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，注明价款60000元，增值税7800元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原料药运回企业，取得增值税专用发票，注明不含税运输费2000元。（3）进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7%，美元与人民币的汇率为1：6.7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业（增值税一般纳税人）将仪器运至企业，支付运输费价税合计3270元取得运输企业开具的增值税专用发票。（4）支付给某企业商标权费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。（5）将一辆自用过7年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元（含税），未放弃相关减税优惠。（6）采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50%；销售一批免税药品，开具普通发票，金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。（其他相关资料：上述增值税涉税票据均进行了确认并抵扣；成本利润率为10%）要求：根据上述资料，回答下列问题