税务师-税法一_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

税务师-税法一

1761. 生态环境主管部门和税务机关应当建立涉税信息共享平台和工作配合机制。在征管环境保护税的过程中，以下属于税务机关的职责的有（）。

1763. 纳税人应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环境保护税，下列属于应税污染物排放地的有（）。

1764. 纳税人有（）情形的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量。

1765. 某房地产开发公司（增值税一般纳税人)2022年3月发生如下业务： (1)销售2016年3月开工建设的住宅项目，取得含税收入166000万元，从政府部门取得土地时支付土地价款78000万元。该项目选择简易计税方法计税。 (2)支付甲建筑公司新项目工程价款，取得增值税专用发票，注明金额1200万元，税额108万元。 (3)出租一栋写字楼，合同约定租期为3年，每年不含税租金4800万元，每半年支付一次租金。本月收到2022年3月至8月租金，开具增值税专用发票，注明金额2400万元；另收办公家具押金160万元，开具收据。该业务适用一般计税方法。 (4)购进小轿车一辆，支付不含税价款20万元，增值税2.6万元，取得机动车销售统一发票。 (5)因跟盯新项目进度，支付桥闸通行费，取得的桥闸通行费发票（非财政票据）上注明金额1.05万元。已知：本月取得的相关凭证均符合税法规定，并在本月申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1766. 赵某系某高校退休教授，2021年下半年发生如下业务： (1)为某广告公司提供平面设计服务，取得设计费150000元以及方案创意奖励6000元。 (2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金32000元。 (3)将一套位于天津市的别墅转让，取得转让收入5200000元，该别墅于2020年5月购进，购进时支付价款3000000元。 (4)将2015年购买的股票出售，取得收入120000元，该股票的购买价为80000元。 (5)向香港某中介公司咨询境内投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵教授支付给香港中介公司咨询费10000元、资料费1000元。 (6)将一项技术专利权转让给国内某企业，取得收入130000元。已知：以上收入均为含税收入，赵教授按次缴纳增值税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1767. 某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业即征即退税收优惠），2022年3月发生如下业务： (1)销售自行开发的软件产品，取得不含税销售额260万元，提供软件技术服务，取得不含税服务费35万元。 (2)购进用于软件产品开发及软件技术服务的材料，取得增值税专用发票，注明金额30万元、税额3.9万元。 (3)员工国内出差，报销时提供标有员工身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票价2.18万元、民航发展基金0.12万元。 (4)转让2010年度购入的一栋写字楼，取得含税收入8700万元，该企业无法提供写字楼发票，提供的契税完税凭证上注明的计税金额为2200万元。该企业转让写字楼选择按照简易计税方法计税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1768. 某生产企业为增值税一般纳税人，货物适用增值税税率13%，2021年3月发生以下业务： (1)销售货物，开具增值税专用发票，注明金额200万元，暂未收到货款； (2)购进货物支付价税合计90万元，取得注明税率13%的增值税专用发票；支付运费价税合计2万元，取得一般纳税人运输企业开具的增值税专用发票； (3)月末盘点库存材料时发现，上月购进且已计算抵扣进项税额的免税农产品（未纳入核定扣除范围)发生非正常损失，已知损失的农产品成本为80万元（含一般纳税人运输企业提供的运输服务成本1.5万元)； (4)转让2015年购入的商铺，取得价税合计1000万元，商铺原购入价为500万元，该企业选择简易计税办法； (5)期初留抵进项税额5万元。已知：该企业当月购进项目的增值税专用发票均已申报抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1769. 甲旅游公司为增值税一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2022年2月、3月相关业务如下： 2月： (1)提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税税额0.6万元。 (2)购买100台电脑，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。 (3)购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。 3月： (1)取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。 (2)因管理不善，造成上月购进的宣传册全部丢失。已知：甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1770. 某运输企业位于市区，系增值税一般纳税人，2022年3月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得含税货运收入20万元，另外向对方收取优质费2.2万元，给对方开具增值税普通发票。 (2)与甲运输企业（一般纳税人）共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给甲运输企业运费，并取得甲运输企业开具的增值税专用发票，发票注明不含税金额30万元。 (3)当月购进1辆运输用的卡车，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，发票注明的不含税金额为35万元。 (4)将部分自有车辆对外出租，取得不含税租金收入25万元，租赁期内一辆货车发生交通事故，企业将该车辆送往修理厂进行维修，取得一般纳税人修理厂开具的增值税专用发票注明维修费2万元。 (5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本8万元，其中运费成本1.2万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税额均已于上月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1771. 某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2021年第二季度经营业务如下： (1)向企业发放贷款取得利息收入8000万元，利息支出1600万元。 (2)转让债券，卖出价2200万元，该债券于2019年6月买入，买入价1400万元；该金融机构2021年第一季度转让债券亏损80万元。2020年底转让债券仍有负差100万元。 (3)为企业客户提供金融服务取得手续费收入53万元；代理发行国债取得手续费收入67万元。 (4)承租居民贾某门市房作为营业网点，租赁期限为3年，合同规定按季度支付租金。支付本季度租金价税合计42万元，取得税务机关代开的增值税专用发票；购进自动存取款设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元、税额13万元，该设备已按固定资产入账。已知：除特殊说明外，上述收入、支出均为含税金额。本季度取得的相关票据均按规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1772. 位于市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2022年4月份和5月份的生产经营情况如下： 4月份：（1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税税额5.98万元；支付不含税购货运费3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。 (2)销售业务：在国内销售自产高档化妆品，取得含税销售额28.08万元，出口自产高档化妆品取得销售额50万元人民币。 (3)其他业务：日化厂开发新型高档化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产A型高档化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。 5月份： (1)进口业务：进口一批高档护肤类化妆品，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，完税后海关放行并开具海关进口增值税专用缴款书，从海关运往企业所在地支付不含税运输费7万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (2)国内购进业务：购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明税额0.09万元；购进高档护肤类化妆品等作为原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额2.6万元；另支付不含税购货运输费用2万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，进口及国内购进的高档护肤类化妆品用于生产B型高档化妆品。 (3)销售业务：5月5日，以赊销方式销售给甲商场B型高档化妆品，不含税总价款70万元，合同约定5月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商普通护肤品，不含税销售额80万元，次月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元。 (4)其他业务：将本厂2012年购进的大型客车赠送给福利院，销售额无法确定，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元（已抵扣进项税)，已提折旧4万元。 (其他相关资料：该日化厂进口高档化妆品关税税率为20%，5月初库存外购高档护肤类化妆品买价2万元，5月末库存外购高档护肤类化妆品买价12万元，高档化妆品退税率10%、消费税税率为15%，成本利润率5%。本月取得的相关票据除特殊说明外均由一般纳税人开具且符合税法规定并在当月确认抵扣) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

1773. 某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2022年3月发生如下业务： (1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入218万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。 (2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额36.4万元。 (3)在机构所在地提供另一项建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。 (4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.39万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。 (5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.3万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。 (6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.65万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定，并在本月按照规定申报抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1774. 甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务： (1)提供住宿服务取得不含税销售额3000万元；提供餐饮服务取得不含税销售额420万元 (含外卖食品收入20万元)；提供会议场地出租服务取得不含税租金300万元（含配套服务收入40万元)。 (2)当月购进业务发生进项税额共计180万元，均取得合法的增值税专用发票及其他扣税凭证，按规定申报抵扣进项税额。当月因非正常损失进项税转出2万元。 (3)为调整经营结构，将位于邻省乙市的一处酒店房产出售，取得含税收入9980万元。该酒店房产于2015年4月购进，购进时取得的营业税发票注明金额为1260万元。没有评估价格。H宾馆选择按照简易方法计算缴纳增值税。 (4)将位于邻省丙市的一处酒店式公寓房产投资于K物业管理公司，该房产2017年购置时取得的增值税专用发票上注明价款1200万元、税款132万元。评估机构给出的评估价格为1500万元（含税），双方约定以此价格投资入股并办理房产产权变更手续。K公司当月以长租形式出租酒店式公寓取得不含税租金500万元（含配套服务收入60万元）。要求：根据上述资料，回答下列问题

1775. 甲商城为增值税一般纳税人，2021年3月发生以下业务： (1)珠宝部销售金银首饰取得含税销售额189万元，销售珍珠、玉石首饰取得含税销售额245万元；受托加工金银首饰，收取不含税加工费2万元，委托方提供的原料成本为6万元；以旧换新方式销售金银首饰，同类金银首饰的含税销售额21万元，旧金银首饰作价6万元，实际取得含税销售额15万元。 (2)商城的超市采取线上交易配送到家方式销售商品（税率13%），零售额85万元；线下零售额181.6万元，其中销售米、面、食用植物油、水果取得含税销售额46万元。 (3)销售服装、家电取得含税销售额1695万元。 (4)商城开展科普活动，取得科普讲座门票收入5.3万元。 (5)由于2月销售的商品（税率13%)出现质量问题，与购货方协商后按照不含税金额200万元给予购货方20%折让，并按折让金额开具红字发票。 (6)商城内建设休闲区供顾客休息，购进桌椅等物品，取得增值税专用发票注明税额合计0.8万元；购进一批货物捐赠给目标脱贫地区的扶贫对象，取得增值税专用发票，注明金额50万元、税额6.5万元；商城超市从某农贸市场（小规模纳税人)购进水果，取得的增值税普通发票注明金额20万元；支付同城快递费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明金额0.5万元；从国内购进其他商品和服务，取得的增值税专用发票注明税额合计12.56万元。 (7)从境内某品牌家电供应商取得与销售额挂钩的平销返利收入3万元。 (8)由于保管不善，从一般纳税人购进一批服装发生丢失，该批服装的账面成本为13万元 (已抵扣进项税额)，其中包括一般纳税人提供运输的运费成本1万元。已知：当月取得的相关票据均已申报抵扣，商城未放弃相关税收优惠。要求：根据上述业务，回答下列问题。

1776. 位于Y省某市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2022年3月具体经营业务如下： (1)在D省某市提供建筑服务，当月收到含税金额1400万元并开具增值税专用发票，支付含税分包款150万元，取得增值税普通发票。 (2)在A省某县承建一栋写字楼，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并开具了增值税专用发票。甲公司将部分业务分包给当地的一家建筑企业，签订合同后，当地建筑企业以内部授权方式，将该分包业务授权其集团内某小规模纳税人施工，由该小规模纳税人直接与甲公司结算工程价款，本月甲公司向小规模纳税人支付含税分包款200万元，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票。 (3)在B省某市承接一项桥梁建造业务，该业务为甲供工程，甲公司选择简易计税方法计税。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。甲公司将部分业务进行分包，本月支付含税分包款1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。 (4)出租本地新建的一处仓库，取得含税租金收入50万元，同时向承租方收取违约金6万元。 (5)整体出售一幢位于C省某市的酒店式公寓，含税总价款为16500万元。该公寓楼于2017年6月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元。 (其他相关资料：假定上述业务涉及的增值税专用发票均已通过发票综合服务平台进行用途确认；除题目特别说明外，上述业务甲公司均采用一般计税方法计税) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

1777. 甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务： (1)向农业生产者收购烟叶，实际支付价款360万元、另支付10%价外补贴，按规定缴纳了烟叶税，开具合法的农产品收购凭证。另支付运费，取得运输公司（小规模纳税人)开具的增值税专用发票，注明运费5万元。 (2)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业（一般纳税人）加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费40万元、代垫辅料10万元，本月收回全部委托加工的烟丝，乙企业已代收代缴相关税费。 (3)以委托加工收回的烟丝80%生产A牌卷烟1400标准箱。本月销售A牌卷烟给丙卷烟批发企业500标准箱，取得不含税收入1200万元，由于货款收回及时给予丙企业2%的折扣。 (4)将委托加工收回的烟丝剩余的20%对外出售，取得不含税收入150万元。 (5)购入客车1辆，用于接送职工上下班，取得机动车销售统一发票注明税额2.6万元；购进经营用的运输卡车1辆，取得机动车销售统一发票注明税额3.9万元。已知：A牌卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱；烟丝消费税比例税率30%；相关票据已在当月抵扣或计算抵扣进项税额。要求：根据上述资料，请回答下列问题。

1778. 某金店（增值税一般纳税人)2022年3月发生如下业务： (1)1日~24日，零售纯金首饰取得含税销售额1200000元，零售玉石首饰取得含税销售额1130000元。 (2)25日，采取以旧换新方式零售A款纯金首饰，实际收取价款560000元，同款新纯金首饰零售价为780000元。 (3)27日，接受消费者带料加工B款金项链20条，收取含税加工费5800元，无同类金项链销售价格。黄金材料成本30000元，当月加工完成并交付委托人。 (4)30日，将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克，不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知：贵重首饰及珠宝玉石利润率为6%，金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1779. 甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2022年3月发生以下业务： (1)甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往乙企业加工成烟丝，乙企业开具增值税专用发票，注明加工费和辅助材料分别为1万元和0.3万元，乙企业无同类烟丝售价，已经履行了代收代缴消费税的义务。甲企业委托某运输企业（一般纳税人)将烟丝运回，取得增值税专用发票，注明运费0.15万元。甲企业期初无库存烟丝。 (2)甲企业将收回烟丝的25%用于销售，开具增值税专用发票，注明金额30万元，剩余部分本月已全部用于生产A牌卷烟。 (3)甲企业将生产的A牌卷烟80标准箱销售给丙批发企业，开具增值税专用发票，注明金额200万元；甲企业将2标准箱A牌卷烟无偿赠送客户。 (4)丙批发企业将20标准箱A牌卷烟批发给卷烟二级批发商，开具增值税专用发票，注明金额80万元；30标准箱批发给零售商，开具增值税专用发票，注明金额150万元。已知：烟丝的消费税税率为30%；生产环节：甲类卷烟和乙类卷烟的消费税比例税率分别为56%、36%,定额税率均为150元/标准箱；批发环节：卷烟消费税比例税率为11%，定额税率为250元/标准箱。要求：根据上述资料，回答下列问题。

1780. 甲化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2022年3月发生如下业务： (1)采取分期收款方式销售生产的A类面膜300盒，每盒5片，合同约定3月、4月各收取价款的50%，不含税总价款27000元，截至当月末，款项尚未收到。 (2)将A类面膜2片和单价30元的B类普通护肤液1瓶组成套装，以每套不含税价款60元，委托乙企业代销，当月代销100套，已收到代销清单，款项已收到。 (3)将本企业生产的A类面膜120盒作为“三八”节福利发放给本企业女职工。 (4)为研发新型化妆品，以本企业生产的C类面霜50瓶与某小规模纳税人交换其生产的酒精。已知C类面霜不含税平均售价为每瓶40元、不含税最高售价为每瓶42元，C类面霜每瓶2ml。 (5)本月生产高档化妆品外购材料（均从生产企业购入且取得增值税专用发票）领用情况如下表： [84905_1.gif] 已知：高档化妆品消费税税率15%。要求：根据上述资料，回答下列问题。