综合分析题
看题模式
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位于市区的某制造业企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2021年度企业财务核算反映信息为：
(1)销售热水器取得不含税销售收入5400万元。
(2)取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元。
(3)准予扣除的成本3000万元。
(4)发生销售费用1300万元、管理费用450万元。
（5)缴纳增值税450万元，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。
(6)投入研发支出48万元，未形成无形资产，已计入费用中扣除。
(7)发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向灾区捐款60万元，取得合法票据。
(8)12月18日购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款450万元，当月投入使用。
企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2022年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
(其他相关资料：该企业适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)销售热水器取得不含税销售收入5400万元。
(2)取得直接投资未上市居民企业的股息收入40万元。
(3)准予扣除的成本3000万元。
(4)发生销售费用1300万元、管理费用450万元。
（5)缴纳增值税450万元，城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元。
(6)投入研发支出48万元，未形成无形资产，已计入费用中扣除。
(7)发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向灾区捐款60万元，取得合法票据。
(8)12月18日购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款450万元，当月投入使用。
企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2022年1月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未作账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。
(其他相关资料：该企业适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1). 该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加（)万元。
(2). 该企业经审核后全年会计利润总额为（)万元。
(3). 该企业对灾区的捐赠应调增的应纳税所得额为(）万元。
(4). 该企业研发支出当年税前应扣除的费用为（）万元。
(5). 企业计算应纳税所得额时，下列说法正确的有（）。
(6). 该企业2021年度应缴纳的企业所得税为（)万元。
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