综合分析题
看题模式
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位于某市的一家生产企业,2021年度会计自行核算取得主营业务收入56000万元、其他业务收入4800万元、营业外收入3300万元、投资收益300万元,应扣除的主营业务成本30000万元、其他业务成本2300万元、营业外支出2000万元、税金及附加4900万元、管理费用5300万元、销售费用11800万元、财务费用2980万元,当年实现利润总额5120万元,全年已预缴企业所得税1280万元,2022年2月经聘请的税务师事务所进行审核,发现该企业
2021年度自行核算存在以下问题。
(1)收入中含技术转让收入500万元,与收入对应的成本和税费共计200万元。
(2)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积880m2,原值530万元,已提取折旧300万元,车间余值为230万元。
(3)12月购置一栋办公楼,支付不含增值税的金额1000万元、增值税90万元并办妥权属证明,当月已经提取折旧费用8万元,但未缴纳契税。
(4)扣除的成本和管理费用中包含了合同工工资93万元,实习生工资8万元,返聘离休人员工资18万元,劳务派遣公司用工费28万元。
(5)扣除的成本和管理费用中包含了职工福利费20万元、拨缴的工会经费4万元、职工教育经费9万元。
(6)财务费用中含向非居民企业(非关联方)借款支付的6个月利息费用80万元,借款金
额为2000万元,当年同期同类银行贷款年利息率为7%。
(其他相关资料:该企业计算房产余值的扣除比例为30%,契税税率为4%,城镇土地使用税适用税额18元/m2)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2021年度自行核算存在以下问题。
(1)收入中含技术转让收入500万元,与收入对应的成本和税费共计200万元。
(2)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积880m2,原值530万元,已提取折旧300万元,车间余值为230万元。
(3)12月购置一栋办公楼,支付不含增值税的金额1000万元、增值税90万元并办妥权属证明,当月已经提取折旧费用8万元,但未缴纳契税。
(4)扣除的成本和管理费用中包含了合同工工资93万元,实习生工资8万元,返聘离休人员工资18万元,劳务派遣公司用工费28万元。
(5)扣除的成本和管理费用中包含了职工福利费20万元、拨缴的工会经费4万元、职工教育经费9万元。
(6)财务费用中含向非居民企业(非关联方)借款支付的6个月利息费用80万元,借款金
额为2000万元,当年同期同类银行贷款年利息率为7%。
(其他相关资料:该企业计算房产余值的扣除比例为30%,契税税率为4%,城镇土地使用税适用税额18元/m2)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1). 业务(1)应调整的应纳税所得额为()万元。
(2). 职工福利费、工会经费、职工教育经费应纳税所得额调整金额为()万元。
(3). 利息支出应调整的应纳税所得额为()万元。
(4). 该企业2021年度的利润总额()万元。
(5). 下列有关该企业的税务处理,说法正确的有()。
(6). 2021年该企业应退企业所得税()万元。