综合分析题
看题模式
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甲制造业企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2021年度营业收入5000万元,成本、费用等支出金额合计1500万元,实现会计利润3500万元,年末增值税留抵税额22万元。2022年4月聘请税务师对其2021年度的企业所得税汇算清缴进行审核,发现以下业务未作纳税调整:
(1)10月采用分期收款方式销售产品一批,合同约定2021年12月20日收款200万元(不含税);但该款项于2022年1月5日收讫,企业于实际收款日确认收入、计算增值税并结转成本160万元。
(2)转让技术所有权取得收入2000万元,应扣除的相关成本、费用等600万元。
(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元,支付境外机构的委托研发费用70万元,未形成无形资产。
(4)6月1日购入电子设备,发生支出450万元,会计上一次性计入了当期费用中。该电子设备次月投入使用,不考虑残值,会计上和税法上的折旧年限均为3年且税法上未选择一次性扣除。
(5)全年发放工资200万元,发生职工福利费38万元,税务机关代收工会经费9万元并取得代收票据,职工教育经费10万元(含职工培训费用2万元)。
(其他相关资料:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)10月采用分期收款方式销售产品一批,合同约定2021年12月20日收款200万元(不含税);但该款项于2022年1月5日收讫,企业于实际收款日确认收入、计算增值税并结转成本160万元。
(2)转让技术所有权取得收入2000万元,应扣除的相关成本、费用等600万元。
(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元,支付境外机构的委托研发费用70万元,未形成无形资产。
(4)6月1日购入电子设备,发生支出450万元,会计上一次性计入了当期费用中。该电子设备次月投入使用,不考虑残值,会计上和税法上的折旧年限均为3年且税法上未选择一次性扣除。
(5)全年发放工资200万元,发生职工福利费38万元,税务机关代收工会经费9万元并取得代收票据,职工教育经费10万元(含职工培训费用2万元)。
(其他相关资料:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收比率分别为3%、2%)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1). 2021年该企业城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的调整额是()万元。
(2). 2021年该企业技术所有权转让所得的企业所得税处理,正确的是()。
(3). 2021年该企业研发费用的纳税调整额是()万元。
(4). 下列关于业务(4)企业所得税的处理,表述正确的有()。
(5). 2021年该企业职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是()万元。
(6). 2021年该企业应缴纳企业所得税()万元。