计算题
看题模式
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中国居民张先生与另一居民个人共同设立甲合伙企业,出资比例为1:1,约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2021年甲企业的会计报表显示:全年营业收入90万元,投资收益20万元,营业成本30万元,税金及附加4万元,销售费用20万元,管理费用10万元,营业外支出3万元,会计利润总额43万元。经某税务师事务所审核,发现以下事项:
(1)投资收益是以合伙企业名义对境内居民企业投资所得的分红,两位合伙人对外投资的出资比例与对合伙企业的出资比例相同;
(2)主营业务成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资12万元;
(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费15万元;
(4)管理费用账户中列支业务招待费3.5万元;
(5)营业外支出账户列支税收滞纳金1.2万元;
(6)张先生2021年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为8万元。
已知:除上述收入外,两位合伙人当年没有其他应税收入,均选择从甲企业分得的所得中扣除基本费用,不考虑专项扣除和专项附加扣除。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)投资收益是以合伙企业名义对境内居民企业投资所得的分红,两位合伙人对外投资的出资比例与对合伙企业的出资比例相同;
(2)主营业务成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资12万元;
(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费15万元;
(4)管理费用账户中列支业务招待费3.5万元;
(5)营业外支出账户列支税收滞纳金1.2万元;
(6)张先生2021年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为8万元。
已知:除上述收入外,两位合伙人当年没有其他应税收入,均选择从甲企业分得的所得中扣除基本费用,不考虑专项扣除和专项附加扣除。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1). 甲企业广告费和业务宣传费纳税调整额为()元。
(2). 甲企业准予扣除的业务招待费为())元。
(3). 甲企业的应纳税所得额为()元。
(4). 2021年张先生全部生产经营所得应纳个人所得税税额为()元。