模拟试卷二_河南来学教育在线答题

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某企业投资建设一个工业项目，该项目可行性研究报告中的相关资料和基础数据如下：
1.该项目设备购置费为 2400 万元，建筑工程费用、安装工程费为设备购置费的 40%、10%。工程建设其他费用为 800 万元（其中无形资产费用为 200 万元），基本预备费费率为 10%，预计未来每年的年均投资价格上涨率为 5%。
2.项目建设前期年限为 1 年，建设期为 1 年，生产运营期为 8 年。建设投资在建设期均衡投入。
3.项目生产运营期第 1 年投入流动资金 240 万元。
4.项目的建设投资、流动资金均由资本金投入。
5.除了无形资产费用之外，项目建设投资全部形成固定资产（其中可抵扣固定资产进项税额 100 万元），固定资产使用年限为 8 年，残值率为 5%，采用直线法折旧。无形资产按生产运营期平均摊销。
6.项目正常年份销售收入为 900 万元（不含销项税额），增值税税率为 13%，增值税附加税率为 12%，项目正常年份年经营成本为 200 万元（不含进项税额），正常年份的进项税额为 30 万元。项目运营第 1 年产量为设计产量的 80%，第 2 年及以后各年均达到设计产量，运营期第 1 年的销售收入及销项税、经营成本及进项税均为正常年份的 80%。
7.企业适用的所得税税率为 25%。
问题：
1.列式计算拟建项目的建设投资。
2.列式计算项目计算期第 2、3 年的总成本费用（不含税）。
3.列式计算项目运营期各年应缴纳的增值税及增值税附加。
4.列式计算项目运营期第 1、2 年的净利润。
5.列式计算项目投资现金流量表运营期第 8 年的净现金流量。（计算结果保留 2 位小数）

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正确答案:

问题 1：
工程费用=2400×（1+40%+10%）=3600.00（万元）
基本预备费=（3600+800）×10%=440.00（万元）
静态投资=3600+800+440=4840（万元）
价差预备费=4840×[（1+5%）1.5-1]=367.50（万元）
建设投资=4840+367.50=5207.50（万元）
问题 2：
固定资产年折旧=（5207.5-200-100）×（1-5%）/8=582.77（万元）
无形资产年摊销=200/8=25.00（万元）
计算期第 2 年总成本费用（不含税）=200×80%+582.77+25=767.77（万元）
计算期第 3 年总成本费用（不含税）=200+582.77+25=807.77（万元）
问题 3：
运营期第 1 年的应纳增值税=900×80%×13%-30×80%-100=-30.40（万元）
所以运营期第 1 年的应纳增值税为 0，增值税附加税为 0
运营期第 2 年的应纳增值税=900×13%-30-30.40=56.60（万元）
运营期第 2 年的应纳增值税附加=56.60×12%=6.79（万元）
运营期第 3～8 年的应纳增值税=900×13%-30=87.00（万元）
运营期第 3～8 年的应纳增值税附加=87.00×12%=10.44（万元）
问题 4：
运营期第 1 年利润总额=900×80%-767.77=-47.77（万元）
运营期第 1 年的净利润=-47.77（万元）
运营期第 2 年的利润总额=900-807.77-6.79=85.44（万元）
运营期第 2 年的所得税=（85.44-47.77）×25%=9.42（万元）
运营期第 2 年的净利润=85.44-9.42=76.02（万元）
问题 5：
运营期第 8 年总成本费用（不含税）=200+582.77+25=807.77（万元）
运营期第 8 年的利润总额=900-807.77-10.44=81.79（万元）
运营期第 8 年的所得税=81.79×25%=20.45（万元）
现金流入=营业收入（不含税）+销项税+补贴收入+回收固定余值+回收流动资金
=900+900×13%+240+（5207.5-200-100）5%=1502.38（万元）
现金流出=建设投资+流动资金投资+经营成本+进项税+增值税+增值税附加+调整所得税+维持运营投资
=200+30+87+10.44+20.45=347.89（万元）
净现金量=现金流入-现金流出=1502.38-347.89=1154.49（万元）

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