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(来学网)
某劳务派遣公司为增值税一般纳税人,选择采用简易计税方法计税。2024年10月,该劳务派遣公司收取A企业劳务派遣服务费6万元,扣除代A企业支付劳务派遣员工的工资2万元。已知该劳务派遣公司按照5%的征收率计算缴纳增值税。计算该劳务派遣公司当月应缴纳增值税税额的下列算式中,正确的是()。
A.
(来学网)
6×5%=0.3(万元)
B.
(来学网)
(6-2)×5%=0.2(万元)
C.
(来学网)
6÷(1+5%)×5%=0.29(万元)
D.
(来学网)
(6-2)÷(1+5%)×5%=0.19(万元)
正确答案:
D
答案解析:
本题考查差额征税的相关规定。选项D当选,一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择采用简易计税方法差额征税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额(即“差额征税”),按照 5% 的征收率计算缴纳增值税。 因此,该劳务派遣公司当月应缴纳增值税税额=(6-2)÷(1+5%)×5%=0.19(万元)。
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章节练习(2025)
第一章 总论
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第二章 会计法律制度
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第三章 支付结算法律制度
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第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度
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第五章 所得税法律制度
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第六章 财产和行为税法律制度
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第七章 税收征收管理法律制度
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第八章 劳动合同与社会保险法律制度
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