中国公民张某为境内甲合伙企业的个人合伙人，同时任职于境内乙公司。2024年度张某有关收支情况如下：
(1)甲合伙企业年度收入总额1000000元，发生成本、费用以及损失600000元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%。
(2)每月从乙公司取得工资、薪金10000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、
失业保险费、住房公积金合计1800元。
(3)张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出50000元。
(4)为戊公司提供一项技术指导服务，取得一次性劳务报酬19200元。
(5)取得国债利息5000元。
（6)取得储蓄存款利息2000元。
(7)为丙公司提供担保获得收入3000元。
(8)参加丁公司年会获赠价值8000元的iPad。
已知：张某选择在其综合所得中减除法定费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除；居民个人综合所得减除费用60000元/年；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；在计算综合所得时，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析阿答下列小题。
(1)甲合伙企业年度收入总额1000000元，发生成本、费用以及损失600000元，张某按照合伙协议约定的分配比例为70%。
(2)每月从乙公司取得工资、薪金10000元，每月缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、
失业保险费、住房公积金合计1800元。
(3)张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出50000元。
(4)为戊公司提供一项技术指导服务，取得一次性劳务报酬19200元。
(5)取得国债利息5000元。
（6)取得储蓄存款利息2000元。
(7)为丙公司提供担保获得收入3000元。
(8)参加丁公司年会获赠价值8000元的iPad。
已知：张某选择在其综合所得中减除法定费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除；居民个人综合所得减除费用60000元/年；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由张某按扣除标准的100%扣除；劳务报酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；在计算综合所得时，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析阿答下列小题。
- 计算张某2024年度经营所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（)。A.1000000×70%×35%-65500B.(1000000-600000-60000-2000×12)×70%×20%-10500C.(1000000-600000)×70%×20%-10500D.(1000000-600000-60000-1800×12-2000×12)×70%×20%-10500
- 计算张某一次性劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.19200÷（1+20%)×20%B.19200÷（1-20%）×20%C.19200×（1-20%)×20%D.19200×20%
- 计算张某2024年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()A.[10000×12+19200×（1-20%)-60000-1800×12-2000×12]×3%B.[10000×12+19200×(1-20%)-60000-1800×12-50000]×3%C.(10000×12+19200)×10%-2520D.(10000×12+19200-60000)×10%-2520
- 张某的下列所得中，不缴纳个人所得税的是()。A.国债利息5000元B.储蓄存款利息2000元C.为丙公司提供担保获得收入3000元D.参加丁公司年会获赠价值8000元的iPad
正确答案：
(1)C
(2)C
(3)A
(4)AB
(2)C
(3)A
(4)AB
答案解析：
(1)张某已经选择在其综合所得中减除法定费用、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，不得在经营所得中重复扣除。(2)在预扣预缴时，劳务报酬所得每次收入>4000元的，应预扣预缴税额=每次收入×(1-20%)×预扣率-速算扣除数（根据已知条件，本题适用的预扣率为20%，速算扣除数为0)。(3)(1)在计入综合所得时，劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，选项CD错误；(2)张某只有一个孩子，只能享受一个孩子的子女教育专项附加扣除（定额扣除，与实际支出的课外辅导班费用无关），选项B错误，选项A正确。(4)(1)选项AB：均为免税利息；(2)选项C：个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税；(3)选项D：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包)，个人取得的礼品收入，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。
