企业发生的经济业务若只涉及现金各项目之间的变动或非现金项目之间的增减变动，则不会影响现金流量；如：从银行提取现金或将现金存入银行；以固定资产清偿债务、用原材料或固定资产对外投资等业务。只有发生的经济业务涉及现金各项目和非现金各项目之间的增减变动时，才会影响现金流量。如用现金购买原材料、用现金对外投资、收回长期债券投资等。