2018年，某商业企业经营的业务如下： （1）商品销售收入为1600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。 （2）全年商品销售成本940方元。 （3）按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19.04万元，教育费附加8.16万元。 （4）发生营业费用80万元，管理费用100万元。 （5）营业外支出中列支96万元，其中：公益捐赠80万元；赞助当地一足球队12万元；缴纳税收滞纳金4万元。 根据以上资料，回答下列问题。-中级经济师

2018年，某商业企业经营的业务如下：
（1）商品销售收入为1600万元，公债利息收入8万元，债券转让净收入152万元。
（2）全年商品销售成本940方元。
（3）按规定缴纳的增值税208万元，城市维护建设税19.04万元，教育费附加8.16万元。
（4）发生营业费用80万元，管理费用100万元。
（5）营业外支出中列支96万元，其中：公益捐赠80万元；赞助当地一足球队12万元；缴纳税收滞纳金4万元。
根据以上资料，回答下列问题。

该企业利润总额为（）万元。
A.
(来学网)516.8
B.
(来学网)521.6
C.
(来学网)561.8
D.
(来学网)597.2
该企业公益性捐赠所得税前扣除额为（）万元。
A.
(来学网)50.92
B.
(来学网)62.02
C.
(来学网)79.24
D.
(来学网)91.94
企业所得税前营业外支出应纳税调整额为（）万元。
A.
(来学网)20.42
B.
(来学网)25.18
C.
(来学网)33.98
D.
(来学网)41.78
该企业应纳税所得额为（）万元。
A.
(来学网)519.38
B.
(来学网)529.22
C.
(来学网)542.78
D.
(来学网)579.98
该企业应纳企业所得税税额为（）万元。
A.
(来学网)135.70
B.
(来学网)157.38
C.
(来学网)179.34
D.
(来学网)185.28

正确答案：

(1)A
(2)B
(3)C
(4)C
(5)A

答案解析：

(1)该企业利润总额=（1600+8+152）-（940+19.04+8.16+80+100+96）=516.8（万元）。(2)企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除。该企业实际公益捐赠80万元，超过扣除限额的部分所得税前不得扣除，故该企业公益性捐赠所得税前扣除眼额=516.8×12%≈62.02（万元）。(3)超过公益捐赠扣除限额的捐赠额、各项赞助支出、税收滞纳金不允许税前扣除。企业所得税前营业外支出应纳税调整额=（80-62.02）+12+4=33.98（万元）(4)该企业应纳税所得额=516.8-8+33.98=542.78（万元）。(5)该企业应纳企业所得税税额=542.78×25%≈135.70（万元）。

上一题