甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。-初级会计

甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过12%、14%和2.5%。下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。

A.
(来学网)公益性捐赠支出200万元
B.
(来学网)职工福利费支出160万元
C.
(来学网)职工教育经费支出40万元
D.
(来学网)2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元

正确答案：

答案解析：

（1）选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际发生200万元未超过扣除限额，准予全额税前扣除；（2）选项B：职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额税前扣除；（3）选项C：职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过扣除限额，当年不准予全额扣除；（4）选项D：2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按租金所属年度分别在2012年度和2013年度扣除，而非全部在2012年度扣除。（P174、P176）

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经济法基础