某综合性企业2008年度发生如下应税业务 1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。 2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。 3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。 4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。 根据上述资料回答下列问题。-税务师

某综合性企业2008年度发生如下应税业务
1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。
2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。
3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。
4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用（当地计算房产税余值的扣除比例为20%），10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
根据上述资料回答下列问题。

与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税( )元。
A.
(来学网)360
B.
(来学网)420
C.
(来学网)780
D.
(来学网)840
与B公司签订的加工合同，应缴纳印花税( )元。
A.
(来学网)600
B.
(来学网)1260
C.
(来学网)1500
D.
(来学网)2100
与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税( )元。
A.
(来学网)1800
B.
(来学网)7500
C.
(来学网)9000
D.
(来学网)9300
自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计( )万元。
A.
(来学网)51.84
B.
(来学网)61.44
C.
(来学网)61.48
D.
(来学网)61.52

正确答案：

(1)C
(2)C
(3)D
(4)D

答案解析：

1.在商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销金额合计数计税贴花，因此与A公司签订的易货合同应缴纳印花税=(1200000+1400000)×0.3‰=780（元）。
2.对于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"、"购销合同"计税，两项税额相加数，即为合同应贴印花，因此与B公司签订的加工合同应缴纳印花税=3000000×0.3‰+1200000×0.5‰=1500（元）。
3.建筑安装工程承包合同中，如果施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花，因此与C公司签订的建筑工程合同及转包合同应缴纳的印花税=(25000000+6000000)×0.3‰=9300（元）。
4.自用与出租房产应缴纳的房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44（万元）；应缴纳印花税=80×1‰=0.08（万元）；自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52（万元）。

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税法(Ⅱ)