某企业（增值税一般纳税人）2019年12月因管理不善导致仓库发生火灾，经盘点，企业上月外购的一批原材料（已抵扣进项税额）发生毁损，已知该批原材料的账面成本为80万元，该损失尚未得到有关部门批准处理，则该企业应作的会计分录为（）。-税务师

某企业（增值税一般纳税人）2019年12月因管理不善导致仓库发生火灾，经盘点，企业上月外购的一批原材料（已抵扣进项税额）发生毁损，已知该批原材料的账面成本为80万元，该损失尚未得到有关部门批准处理，则该企业应作的会计分录为（）。

正确答案：

企业外购货物发生非正常损失，其相应的进项税额不得抵扣，已经抵扣的进项税额应作进项税额转出处理，将损失货物的成本和不得抵扣的进项税额一并借记“待处理财产损溢—待处理流动资产损溢”科目。应转出的进项税额=80×13%=10.4（万元）。

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