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(来学网)
某公司2020年度实现会计利润总额25万元。经税务师审核,“财务费用”账户中列支两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借用期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元,借用期限10个月,支付借款利息3.5万元,签订了借款合同。不考虑其他项目,则该公司2020年度的应纳税所得额为()万元。
A.
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21
B.
(来学网)
26
C.
(来学网)
30
D.
(来学网)
33
正确答案:
B
答案解析:
银行的贷款年利率=5×2÷200×100%=5%;可以税前扣除的职工借款利息=60×5%÷12×10=2.5(万元);超过标准=3.5-2.5=1(万元)。该公司2020年的应纳税所得额=25+1=26(万元)。
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涉税服务实务
第一章 导论
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第二章 税务管理概述
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第三章 涉税服务业务
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第六章 建账建制代理记账实务
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第七章 企业涉税会计核算
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第八章 代理纳税审查方法
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第十四章 税务咨询与税务顾问
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第十五章 税务师执业风险与税务师事务所质量控制
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第四章 税务登记代理
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第五章 发票领用与审核代理
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第九章 货物和劳务税纳税申报代理和纳税审核
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第十章 所得税纳税申报和纳税审核
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第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核
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第十二章 社会保险费申报代理与审核
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第十三章 税务行政复议代理
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