(来学网)中国居民李先生与另一居民个人共同设立合伙企业甲,出资比例为5:5,约定按出资比例确定各自应纳税所得额。2019年甲企业的会计报表显示全年业务收入70万元,投资收益10万元,营业成本41万元,税金及附加4万元,销售费用15.5万元,管理费用8.5万元,营业外支出5万元,会计利润总额6万元。经某税务所税务师审核,发现以下事项:(1)投资收益是以合伙企业对境内居民企业的投资分红,对外投资的出资比例与合伙企业的出资比例相同;(2)营业成本账户列支向每位合伙人支付的年度工资11.5万元;(3)销售费用账户列支广告费和业务宣传费3万元;(4)管理费用账户中列支业务招待费1.35万元;(5)营业外支出账户列支工商管理罚款2万元;(6)李先生2019年度来自本地另一合伙企业乙的经营利润为6.5万元。已知2019年除经营所得外,两位合伙人没有其他应税收入,根据以上资料,请依照现行税法规定,计算并回答下列问题:
- 2019年,合伙企业甲广告费和业务宣传费、业务招待费纳税调整合计金额为()元。
- 合伙企业甲的合伙人应纳税所得额的确定应遵循的原则有()。
A. (来学网)按合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B. (来学网)合伙协议规定不明确的,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C. (来学网)协商不成的,按合伙人实缴出资比例确定应纳税所得额
D. (来学网)无法确定出资比例的,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
E. (来学网)合伙人可以约定将全部的所得分给部分合伙人
- 下列说法表述正确的是()。
A. (来学网)合伙企业支付给投资者的工资可以在税前扣除
B. (来学网)合伙企业甲列支的工商管理罚款可以在税前扣除
C. (来学网)合伙企业对外投资分红按照“经营所得”计算个人所得税
D. (来学网)投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
- 假设投资者均选择从甲企业中扣除基本费用,则2019年合伙企业甲的应纳税所得额是()元。
- 2019年李先生取得的“利息、股息、红利所得”应纳个人所得税额()元。
- 2019年李先生全部生产经营所得应纳个人所得税额()元。