(1)实际发生的业务招待费的60%=100×60%=60（万元）>当年销售收入的5‰=11300×5‰=56.5（万元），所以税前允许扣除的业务招待费为565万元，因此业务招待费应调增的应纳税所得额=100-56.5=43.5（万元）。(2)新技术研究开发费用可以加计扣除75%，所以应调减应纳税所得额=120×75%=90（万元）。(3)职工福利费应调增的应纳税所得额=450-3000×14%=30（万元）；职工教育经费扣除限额=3000×8%=240（万元），实际支出90万元未超限额，无需调整；实际拨缴的工会经费40万元<允许扣除的限额=3000×2%=60万元），无需调整。因此三项经费共应调增的应纳税所得额=30（万元）(4)车辆属于固定资产，应于投入使用的次月起计提折旧在税前扣除。调减应纳税所得额=528×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（万元）。(5)业务（2）中残疾人工资应调减的应纳税所得额=10.5×100%=10.5（万元）；2019年的会计利润=11300-2000-386.14-600-500-400+300+400=8113.86（万元）2019年该公司境内的应纳税所得额=8113.86+43.5-10.5-90130-8.36=8078.50（万元）。(6)对甲国的营业机构已经在甲国缴纳的企业所得税，可以从当期应纳所得税额中抵免，抵免限额=360×25%=90（万元），已在甲国缴纳企业所得税=36028%=100.8（万元），超过抵免限额的10.8万元可以在以后5个纳税年度内用毎年抵免限额抵免当年应抵补税额后的余额进行抵补。该公司2019年企业所得税汇算清缴时应实际补（退）的企业所得税=（8078.5+360）×25%-90-1900=119.63（万元）