中国公民号先生征职于境内某省会城市的A公司，同时还在B公司担任董事，2019年1-3月收入如下： （1）每月工资18000元，3月份从A公司取得加班奖励5000元，从B公司取得董事费20000元。A公司每月为其扣缴“三险一金”20000元。马先生从2018年9开始攻读在职博士生学历，2019年2月支付学费20000元。 （2）擅长写作的马先生于当年2月出版一本短篇小说，取得稿酬50000元 （3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元不能准确计算限售股原值。 （4）购买体育彩票中奖300万元，购买彩票共计支出5万元 （其他资料：由于在该城市没有住房，李某每月需要支付租金2000马先生向公司填报了专项附加扣除的相关资料） 根据上述资料，回答下列问题：-税务师

中国公民号先生征职于境内某省会城市的A公司，同时还在B公司担任董事，2019年1-3月收入如下：
（1）每月工资18000元，3月份从A公司取得加班奖励5000元，从B公司取得董事费20000元。A公司每月为其扣缴“三险一金”20000元。马先生从2018年9开始攻读在职博士生学历，2019年2月支付学费20000元。
（2）擅长写作的马先生于当年2月出版一本短篇小说，取得稿酬50000元
（3）将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元不能准确计算限售股原值。
（4）购买体育彩票中奖300万元，购买彩票共计支出5万元
（其他资料：由于在该城市没有住房，李某每月需要支付租金2000马先生向公司填报了专项附加扣除的相关资料）
根据上述资料，回答下列问题：

下列关于A公司预扣预缴李某工资时可以扣除项目的表述中，正确的有（）
A.
(来学网)符合规定标准的三险一金属于专项扣除，可据实扣除
B.
(来学网)由于在省会城市，所以住房租金支出每月可以扣除1500元
C.
(来学网)由于在省会城市，所以住房租金支出每月可以扣除1100元
D.
(来学网)由于在省会城市，所以住房租金支出每月可以扣除800元
A公司1-3月累计应预扣预缴马先生的工资、薪金所得的个人所得税为（）
A.
(来学网)1160
B.
(来学网)1100
C.
(来学网)969
D.
(来学网)951
马先生取得的稿酬所得应被预扣预缴的个人所得税为（）元
A.
(来学网)4200
B.
(来学网)6000
C.
(来学网)8000
D.
(来学网)5600
计算马先生限售股转让所得应缴纳的个人所得税为（）元
A.
(来学网)8500
B.
(来学网)7500
C.
(来学网)8000
D.
(来学网)7000
马先生取得的茧事费B公司应预扣预微的个人所得税为（）元
A.
(来学网)3600
B.
(来学网)3200
C.
(来学网)480
D.
(来学网)4000
马先生取得的中奖所得应被扣缴的个人所得税为（）元。
A.
(来学网)30
B.
(来学网)60
C.
(来学网)59
D.
(来学网)29.5

正确答案：

(1)AB
(2)C
(3)D
(4)A
(5)B
(6)B

答案解析：

(1)选项BCD：由于在省会城市，所以住房租金支出每月可以扣除1500元。(2)1-3月应预扣预缴税额=（18000×3-5000-5000×3-2000×3-400×3-1500×3）×3%=969（元）。(3)预扣预缴应纳税所得额=50000×（1-20%）×70%=28000（元）应预扣预缴税额=28000×20%=5600（元）。(4)如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务桃关一律按限售股转让收入的5%核定限售股原值及合理税费。马先生限售股转让所得应缴纳个人所得税=5000×（1-15%）×20%=8500（元）(5)马先生取得的事费B公司应扣缴的个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200（元）(6)马先生取得的中奖所得应被扣缴的个人所得税300×20%=60（万元）

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税法(Ⅱ)