甲公司2019年7月5日收到乙公司捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备，乙公司开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；甲公司自行向丙运输公司（一般纳税人）支付含税运费0.327万元，并取得增值税专用发票。下列关于该业务会计处理和税务处理的说法中，正确的有（）。-税务师

甲公司2019年7月5日收到乙公司捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备，乙公司开具的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元；甲公司自行向丙运输公司（一般纳税人）支付含税运费0.327万元，并取得增值税专用发票。下列关于该业务会计处理和税务处理的说法中，正确的有（）。

A.
(来学网)甲公司收到该设备可抵扣的进项税为26万元
B.
(来学网)甲公司收到该设备的账面成本为200.3万元
C.
(来学网)甲公司收到该设备确认应纳税所得额为226.327万元
D.
(来学网)甲公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元
E.
(来学网)甲公司应在2019年7月5日确认捐赠收入

正确答案：

BDE

答案解析：

选项A可抵扣的进项税为26.027万元；运费进项为：0.3274-1.09×0.09=0.027(万元)；选项B确认(账面)成本为200.3万元(200+0.327÷1.09)；选项C确认应纳税所得额为226万元(200+26)；选项D应交企业所得税=226×0.25=56.5(万元)，不考虑由受赠企业另外支付或应付的相关税费。

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税法(Ⅱ)