(来学网)我国公民张某是境内某上市公司的员工,2020年取得以下收入:
(1)每月应税工资50000元。
(2)取得境内一次性稿酬收入3000元。
(3)2019年5月被授予公司不可公开交易股票期权10000股,授予价1元/股;2020年6月市场价为36元/股,张某当月全部行权;2020年11月取得该公司股息收入1500元;12月将该股票(非限售股)全部转让,取得转让收入380000元,与转让有关的税费合计1000元。
(4)担任非任职公司独立董事,年终一次性取得董事费收入5万元。
(其他相关资料:不考虑专项扣除、专项附加扣除以及其他扣除项目)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
  1. 张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税为()元。
    A.
    (来学网)1080
    B.
    (来学网)1119
    C.
    (来学网)1906
    D.
    (来学网)1980
  2. 张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税为()元。
    A.
    (来学网)180
    B.
    (来学网)308
    C.
    (来学网)440
    D.
    (来学网)336
  3. 张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。
    A.
    (来学网)55580
    B.
    (来学网)82440
    C.
    (来学网)103995
    D.
    (来学网)92940
  4. 张某取得股息收入应缴纳个人所得税()元。
    A.
    (来学网)0
    B.
    (来学网)120
    C.
    (来学网)300
    D.
    (来学网)150
  5. 张某股票转让所得应缴纳个人所得税()元。
    A.
    (来学网)0
    B.
    (来学网)11800
    C.
    (来学网)60000
    D.
    (来学网)30000
  6. 张某取得的董事费收入被预扣预缴的个人所得税为()元。
    A.
    (来学网)4000
    B.
    (来学网)4800
    C.
    (来学网)10000
    D.
    (来学网)5500
正确答案:
(1)D
(2)B
(3)A
(4)D
(5)A
(6)C
答案解析:
(1)张某1月工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税=(50000-5000)×10%-2520=1980(元)。(2)张某稿酬所得被预扣预缴的个人所得税=(3000-800)×70%×20%=308(元)。(3)居民个人取得股票期权,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。张某股票期权行权所得应缴纳个人所得税=(36-1)×10000×25%-31920=55580(元)。(4)个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限超过1年的,股息红利所得暂免征收个人所得税;持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。张某取得股息收入应缴纳个人所得税=1500×50%×20%=150(元)。(5)个人将行权后的境内上市公司股票再行转让而取得的所得,暂免征收个人所得税。(6)张某取得的董事费收入被预扣预缴的个人所得税=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)。