(1)预提所得税前的应纳税所得额=1900/（1-5%）=2000（万元）。该企业直接负担的预提所得税额=2000×5%=100（万元），该企业间接负担的税额=1000×80%=800（万元）。该居民企业来源于子公司投资收益的境外实际缴纳税额=800+100=900（万元）。(2)该居民企业来源于子公司的应纳税所得额=1900+900=2800（万元）。(3)该居民企业子公司境外所得税的抵免限额=2800×25%=700（万元）。(4)该居民企业在境内实际缴纳企业所得税=4000×25%=1000（万元）。甲国分公司的亏损不得在境内或者乙国的所得中弥补；乙国子公司投资收益抵免限额（700万元）＜境外实际缴纳税额（900万元），不需要在我国补税。