我市一家机械制造企业，2018年实现的销售收入为2000万元；发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。-中级经济师

我市一家机械制造企业，2018年实现的销售收入为2000万元；发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费2万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金支出100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。

本企业发生的业务招待费允许税前扣除的金额为（）
A.
(来学网)10
B.
(来学网)30
C.
(来学网)40
D.
(来学网)60
职工福利费不允许税前扣除的金额为（）万元
A.
(来学网)10
B.
(来学网)28
C.
(来学网)22
D.
(来学网)50
职工教育经费和工会经费允许税前扣除的限额为（）万元
A.
(来学网)4
B.
(来学网)8
C.
(来学网)16
D.
(来学网)20
企业的下列支出中不允许扣除的项目包括（）
A.
(来学网)税收滞纳金
B.
(来学网)未经核准的准备金支出
C.
(来学网)人身意外保险费
D.
(来学网)工资、薪金支出
企业当年购置并实际使用的环境保护专用设备可以在当年的应纳税额中抵免（）万元
A.
(来学网)50
B.
(来学网)100
C.
(来学网)150
D.
(来学网)500

正确答案：

(1)A
(2)C
(3)D
(4)AB
(5)A

答案解析：

(1)发生额60%。100×60%=60万元。销售收入的5‰。2000×5‰=10万元。(2)限额：工资薪金14%。200×0.14=28万元，发生50，可扣除28万。不可扣除50-28=22万元。(3)职工教育经费：不超过工资薪金8%；工会经费：不超过工资薪金2%。职工教育经费：200×8%=16。工会经费：200×2%=4。(5)该专用设备投资额的额10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

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