某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款2120000；贷：应付账款2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（）。-中级经济师

某宾馆为增值税一般纳税人，2019年5月提供住宿服务取得含税收入212万元，按照适用税率开具了增值税专用发票，款项已结清并存入银行。该企业的会计处理如下：借：银行存款2120000；贷：应付账款2120000关于该宾馆此业务的会计处理的说法，正确的有（）。

正确答案：

本题考查销售服务的增值税检查。企业提供住宿服务应计算销项税额，适用税率为6％，该宾馆应计提销项税额=212／(1+6％)×6％=12(万元)。账务调整为：借：应付账款2120000；贷：主营业务收入2000000；应交税费—应交增值税(销项税额)120000

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