某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年1月销售啤酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金68.4万元，本月逾期未退还包装物押金22.6万元。2023年1月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。-中级经济师

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年1月销售啤酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金68.4万元，本月逾期未退还包装物押金22.6万元。2023年1月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

正确答案：

啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。故对于收取包装物押金68.4万元不征税；因逾期未收回包装物不再退还的押金22.6万元，应并入销售额征税，应纳增值税税额＝600×13%＋22.6÷（1＋13%）×13%＝80.6（万元）

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