某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年12月发生以下业务： （1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40%。 （2）将进口高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。 （3）将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂（一般纳税人）加工高档化妆品，支付不含税加工费6000元，取得增值税专用发票，加工产品已收回。受托方无同类产品的销售价格。 （4）以自产不含税价格20000元的高档化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额30000元。 其他：消费税税率为15%。-中级经济师

某城市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年12月发生以下业务：
（1）从国外进口一批散装高档化妆品，关税完税价格为250000元，关税税率为40%。
（2）将进口高档化妆品的70%生产加工为成套高档化妆品，本月销售4000套，每套不含税价500元。
（3）将上月购进的价值60000元的原材料委托一县城日化厂（一般纳税人）加工高档化妆品，支付不含税加工费6000元，取得增值税专用发票，加工产品已收回。受托方无同类产品的销售价格。
（4）以自产不含税价格20000元的高档化妆品，与自产不含税价格5000元的护肤品（分别核算销售额）组成精美礼品盒销售，开具专用发票上注明销售额30000元。
其他：消费税税率为15%。

关于该日化公司12月份应纳进口环节税金的说法，正确的有（　）。
A.
(来学网)应纳关税100000元
B.
(来学网)应纳消费税52500元
C.
(来学网)应纳增值税45500元
D.
(来学网)应纳增值税53529.41元
该日化厂国内销售业务的增值税销项税额为（　）元。
A.
(来学网)3900
B.
(来学网)233539.82
C.
(来学网)260000
D.
(来学网)263900
该日化公司12月份应纳国内消费税（不含委托加工代收代缴消费税）为（　）元。
A.
(来学网)261264.70
B.
(来学网)299000
C.
(来学网)290735.29
D.
(来学网)345000
该日化厂准予抵扣的进项税额为（　）元。
A.
(来学网)0
B.
(来学网)780
C.
(来学网)53529.41
D.
(来学网)54309.41
业务（3）受托方代收代缴的消费税为（　）元。
A.
(来学网)7800
B.
(来学网)9900
C.
(来学网)10307.13
D.
(来学网)11647.06

正确答案：

(1)AD
(2)D
(3)A
(4)D
(5)D

答案解析：

(1)本题考查增值税、消费税、关税的计算。
进口化妆品应纳关税＝250000×40%＝100000（元）。
进口化妆品应纳消费税＝（250000＋100000）÷（1－15%）×15%＝61764.71（元）。
进口化妆品应纳增值税＝（250000＋100000）÷（1－15%）×13%＝53529.41（元）。(2)本题考查增值税的计算。
业务（2）：销项税额＝4000×500×13%＝260000（元）。
业务（4）：销项税额＝30000×13%＝3900（元）。
增值税销项税额合计＝260000＋3900＝263900（元）。(3)本题考查消费税的计算。
国内应纳消费税＝4000×500×15%－61764.71×70%＋30000×15%＝261264.70（元）。(4)本题考查增值税的计算。
业务（1）：进口环节缴纳的增值税53529.41元准予抵扣。
业务（3）：进项税额＝6000×13%＝780（元）。
准予抵扣的进项税额合计＝53529.41＋780＝54309.41（元）。(5)本题考查消费税的计算。委托加工化妆品受托方代收代缴消费税＝（60000＋6000）÷（1－15%）×15%＝11647.06（元）。

上一题下一题

冲刺点睛试卷