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(来学网)
某餐饮企业适用增值税加计抵减政策,2023年3月进项税额合计60万元,其中包含:由于保管人员失职丢失的一批原材料,进项税额为23万元;外购用于企业周年庆典的装饰用品,进项税额为4万元;外购用于发放给员工的洗地机,进项税额为2万元。该餐饮企业当月可抵减加计抵减额为()万元。
A.
(来学网)
5.55
B.
(来学网)
3.5
C.
(来学网)
5.25
D.
(来学网)
5.7
正确答案:
B
答案解析:
因管理不善导致原材料丢失,其进项税额不得抵扣;外购的商品用于发放员工(集体福利),其进项税额不得抵扣;外购装饰用品用于企业周年庆典,周年庆典实质是为宣传促销,属于用于企业经营活动,其进项税额准予抵扣。该企业当月可抵减的加计抵减额=(60-23-2)×10%=3.5(万元)。
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