某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元（不考虑增值税以外的其他税费，适用企业所得税税率25％）。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（）万元。（不考虑债务重组的特殊性税务处理）-税务师

某市一化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月与A公司达成债务重组协议，该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠A公司债务170万元，该批化妆品的成本为110万元，市场不含税价格130万元（不考虑增值税以外的其他税费，适用企业所得税税率25％）。就该项业务该化妆品生产企业应缴纳的企业所得税为（）万元。（不考虑债务重组的特殊性税务处理）

A.
(来学网)10.78
B.
(来学网)7.32
C.
(来学网)9.02
D.
(来学网)6.15

正确答案：

答案解析：

该化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿债务应确认销售货物所得＝130－110＝20（万元），债务重组所得＝170－130－130×13％＝23.1（万元），该化妆品企业针对该项重组业务应缴纳企业所得税＝（20＋23.1）×25％＝10.78（万元）。

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