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(来学网)
甲电子公司2023年9月销售一批产品,含增值税价格为52万元。由于该客户为老客户,甲电子公司给予其8折优惠,购买发票上已分别注明销售额和折扣额。已知增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入是()。
A.
(来学网)
52万元
B.
(来学网)
46万元
C.
(来学网)
41.6万元
D.
(来学网)
36.81万元
正确答案:
D
答案解析:
本题综合考查增值税及企业所得税的折扣处理。选项D当选,选项ABC不当选,计算过程如下:企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。本题中购买发票上已分别注明销售额和折扣额的,以折扣后金额作为增值税计税基础,进行价税分离,本批商品不含增值税销售收入为52÷(1+13%)×0.8=36.81(万元)。
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章节练习(2024)
第一章 总论
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第二章 会计法律制度
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第三章 支付结算法律制度
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第四章 税法概述及货物和劳务税法律制度
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第五章 所得税法律制度
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第六章 财产和行为税法律制度
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第七章 税收征管法律制度
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第八章 劳动合同与社会保险法律制度
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