(来学网)甲公司为一家生产加工型企业,2023年发生的与现金及现金等价物相关的业务如下:
(1)本年以银行存款支付购入工程物资款180万元,购入生产设备款160万元,支付材料加工劳务款30万元,预付下年原材料款640万元,支付工程建造款500万元,支付上年的材料采购款740万元。
(2)本年赊购原材料320万元。
(3)以银行存款发放本年工资、奖金、津贴等,其中生产车间生产人员薪酬200万元,生产车间管理人员薪酬50万元,企业管理人员薪酬60万元,销售人员薪酬120万元,在建工程人员薪酬45万元。
(4)甲公司当年实现现金收入2500万元,确认赊销款600万元,收到上年的赊销款800万元,因发生销售退回支付销售退款40万元。
要求:根据上述资料,不考虑增值税等其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
  1. 下列属于现金流量表中“现金及现金等价物”的是()。
    A.
    (来学网)出纳保管的现金
    B.
    (来学网)银行账户中的活期存款
    C.
    (来学网)三个月内到期的国债
    D.
    (来学网)准备近期出售的股票投资
  2. 根据资料(1)和(2),2023年现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额为()万元。
    A.
    (来学网)740
    B.
    (来学网)1380
    C.
    (来学网)1410
    D.
    (来学网)885
  3. 根据资料(1)和(3),2023年现金流量表中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额为()万元。
    A.
    (来学网)680
    B.
    (来学网)660
    C.
    (来学网)840
    D.
    (来学网)885
  4. 根据资料(3),2023年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目本期金额为()万元。
    A.
    (来学网)430
    B.
    (来学网)310
    C.
    (来学网)250
    D.
    (来学网)475
  5. 根据资料(1)至(4),2023年甲公司经营活动产生的现金流量净额为()万元。
    A.
    (来学网)1840
    B.
    (来学网)1375
    C.
    (来学网)3260
    D.
    (来学网)1420
正确答案:
(1)ABC
(2)C
(3)D
(4)A
(5)D
答案解析:
(1)现金是指企业库存现金(选项A正确)以及可以随时用于支付的存款(选项B正确);现金等价物是指企业持有的期限短(一般指从购买日起三个月内到期,如三个月内到期的债券投资)(选项C正确)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。股票投资变现的金额通常不确定,因而不属于现金等价物。(2)2023年现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目本期金额=30+640+740=1410(万元)。值得注意的是,本年赊购原材料的材料款尚未支付,无须计算。(3)2023年现金流量表中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目本期金额=180+160+500+45=885(万元)。(4)2023年现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目本期金额=200+50+60+120=430(万元)。值得注意的是,“支付给职工以及为职工支付的现金”为经营活动产生的现金流量,不包括计入投资活动产生的现金流量中“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目的在建工程人员的薪酬。(5)2023年现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目本期金额=2500+800-40=3260(万元)。经营活动产生的现金流量净额=3260(资料4)-1410(第2小问)-430(第4小问)=1420(万元)。