(来学网)蜀国公司为居民企业,主要从事预制菜的加工、销售业务,2023年经营情况如下:
(1)销售收入10000万元。
(2)缴纳增值税390万元,房产税27.4万元,城镇土地使用税3万元,印花税2.7万元。
(3)购买理财产品到期赎回且发生投资损失9万元,存货盘亏3万元、责任人赔偿1.2万元,生产设备报废损失0.2万元,因管理不善丢失运输工具损失0.26万元。(不考虑进项税额因素)
(4)发生广告费和业务宣传费1000万元,以前年度结转600万元。
(5)符合条件的技术转让所得800万元。
已知:符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入的15%的部分,可以扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
  1. 在计算蜀国公司2023年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金是()。
    A.
    (来学网)缴纳的增值税390万元
    B.
    (来学网)缴纳的房产税27.4万元
    C.
    (来学网)缴纳的城镇土地使用税3万元
    D.
    (来学网)缴纳的印花税2.7万元
  2. 在计算蜀国公司2023年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的损失合计是()万元。
    A.
    (来学网)13.66
    B.
    (来学网)12.46
    C.
    (来学网)11.29
    D.
    (来学网)11.26
  3. 在计算蜀国公司2023年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费支出是()万元。
    A.
    (来学网)1600
    B.
    (来学网)1500
    C.
    (来学网)1000
    D.
    (来学网)600
  4. 在计算蜀国公司2023年度企业所得税应纳税所得额时,符合条件的技术转让所得纳税调减的金额是()万元。
    A.
    (来学网)650
    B.
    (来学网)800
    C.
    (来学网)400
    D.
    (来学网)500
正确答案:
(1)BCD
(2)D
(3)B
(4)A
答案解析:
(1)选项A:缴纳的增值税、企业所得税均不得在企业所得税前扣除。(2)本题业务(3)的各项损失均为企业所得税允许扣除的资产损失,但应当减除责任人赔偿(1.2万元),因此,准予扣除的损失合计=9+(3-1.2)+0.2+0.26=11.26(万元)。(3)税法扣除限额=10000×15%=1500(万元),待扣金额=本年度发生额+以前年度结转额=1000+600=1600(万元)>1500万元,税前准予扣除1500万元。(4)(1)该项技术转让对会计利润的影响为:增加800万元。(2)由于在一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税,超过500万元的部分减半征收企业所得税;因此,该项技术转让所得对应纳税所得额的影响为:增加150万元[(800-500)×50%]。(3)应当纳税调减=800-150=650(万元)。