(来学网)甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2023年12月1日,“应付职工薪酬”科目贷方余额为140万元。当月甲企业发生与职工薪酬相关的经济业务如下:
(1)10日,结算上月应付职工工资140万元,其中:代垫职工医药费2万元,代扣职工个人所得税3万元,代扣职工个人负担的社会保险费(不含基本养老保险费和失业保险费)16.8万元、住房公积金14万元。以银行存款实际发放职工工资104.2万元。
(2)25日,甲企业将自产的100台彩电作为非货币性福利发放给30名车间管理人员和70名车间生产人员,该批彩电每台的生产成本为0.35万元,不含税售价为0.5万元。
(3)31日,分配本月职工工资共计180万元,其中:车间管理人员20万元,车间生产人员60万元,行政管理人员10万元,销售人员90万元。分别按照工资总额的11%和12%计提应由企业承担的社会保险费(不含基本养老保险费和失业保险费)和住房公积金。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
  1. 根据期初资料和资料(1),下列各项中,甲企业发放工资会计处理正确的是()。
    A.
    (来学网)收回为职工代垫医药费时,其他应收款减少2万元
    B.
    (来学网)代扣职工个人所得税时,应交税费增加3万元
    C.
    (来学网)代扣职工个人负担的住房公积金时,其他应付款增加14万元
    D.
    (来学网)代扣职工个人负担的社会保险费时,应付职工薪酬减少16.8万元
  2. 根据资料(2),下列各项中,甲企业确认并发放非货币性福利相关的会计处理正确的是()。
    A.
    (来学网)确认职工薪酬时:
    借:制造费用 16.95
    生产成本 39.55
    贷:应付职工薪酬——非货币性福利 56.5
    B.
    (来学网)确认职工薪酬时:
    借:管理费用 16.95
    生产成本 39.55
    贷:应付职工薪酬——非货币性福利 56.5
    C.
    (来学网)实际发放时:
    借:应付职工薪酬——非货币性福利 56.5
    贷:主营业务收入 50
    应交税费——应交增值税(销项税额)6.5
    同时,结转成本:
    借:主营业务成本 35
    贷:库存商品 35
    D.
    (来学网)实际发放时:
    借:应付职工薪酬——非货币性福利35
    贷:库存商品 35
  3. 根据资料(3),下列各项中,甲企业分配职工薪酬的会计处理表述正确的是()。
    A.
    (来学网)生产成本增加73.8万元
    B.
    (来学网)销售费用增加90万元
    C.
    (来学网)管理费用增加12.3万元
    D.
    (来学网)制造费用增加24.6万元
  4. 根据期初资料、资料(1)至(3),下列各项中,甲企业2023年12月31日资产负债表中“应付职工薪酬”项目“期末余额”栏应填列的金额是()万元。
    A.
    (来学网)140
    B.
    (来学网)565
    C.
    (来学网)926.4
    D.
    (来学网)221.4
  5. 根据期初资料、资料(1)至(3),下列各项中,有关职工薪酬的表述正确的是()。
    A.
    (来学网)短期薪酬应根据职工提供服务的受益对象计入成本或损益
    B.
    (来学网)甲企业承担的住房公积金和社会保险费属于短期薪酬
    C.
    (来学网)甲企业发生的短期薪酬在支付时确认负债
    D.
    (来学网)甲企业计提的住房公积金不属于设定提存计划