(来学网)甲公司为增值税一般纳税人,主营装修业务。2022年12月该公司发生如下业务:
(1)12月1日,甲公司通过竞标与乙公司签订一项服务期为20个月的装修合同,合同约定不含税装修价款为3200万元。为取得该合同,甲公司支付因投标而发生的差旅费6万元,支付咨询费3万元,另支付销售人员佣金15万元,全部款项通过银行存款支付。甲公司预期上述支出未来均能够收回。
(2)12月,甲公司为履行与乙公司的合同,累计发生装修成本100万元,其中:装修人员薪酬为50万元,水电费为10万元,装修设备折旧费为40万元。水电费已通过银行存款支付,装修人员薪酬尚未支付。为完成该合同甲公司估计还将发生装修成本1900万元。
(3)12月31日,甲公司收到乙公司支付的合同价款160万元和增值税税额14.4万元,全部款项已收存银行并开具增值税专用发票给乙公司。甲公司确认当月合同收入并结转合同履约成本,采用与相关合同收入确认相同的基础对合同取得成本、合同履约成本进行摊销。该装修合同属于在某一时段内履行的履约义务,甲公司按照累计实际发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
- 根据资料(1),下列各项中,甲公司为取得合同发生的支出的会计处理正确的是()。
A. (来学网)支付销售人员佣金时:
借:管理费用 15
贷:银行存款 15
B. (来学网)支付咨询费时:
借:管理费用 3
贷:银行存款 3
C. (来学网)支付销售人员佣金时:
借:合同取得成本 15
贷:银行存款 15
D. (来学网)支付因投标而发生的差旅费时:
借:管理费用 6
贷:银行存款 6
- 根据资料(2),下列各项中,关于甲公司发生装修成本的会计处理表述正确的是()。
A. (来学网)借记“合同履约成本”科目100万元
- 根据资料(1)至(3),下列各项中,关于甲公司确认当月合同收入并结转当月合同履约成本的会计处理正确的是()。
A. (来学网)结转当月合同履约成本:
借:主营业务成本 160
贷:合同履约成本 160
B. (来学网)确认当月合同收入:
借:银行存款 174.4
贷:主营业务收入 100
应交税费——应交增值税(销项税额) 14.4
合同负债 60
C. (来学网)确认当月合同收入:
借:银行存款 174.4
贷:主营业务收入 160
应交税费——应交增值税(销项税额) 14.4
D. (来学网)结转当月合同履约成本:
借:主营业务成本 100
贷:合同履约成本 100
- 根据资料(1)至(3),下列各项中,关于甲公司合同取得成本摊销的会计处理表述正确的是()。
A. (来学网)贷记“合同取得成本”科目0.75万元
C. (来学网)贷记“合同取得成本”科目1.05万元
- 根据资料(1)至(3),甲公司相关业务对2022年12月利润表“营业利润”项目的影响金额为()万元。