本题考查资金预算的编制，具体考查了对于现金余额的理解。财务管理部门应根据现金余缺与理想期末现金余额的比较，并结合固定的利息支出数额以及其他因素，来确定预算期现金运用或筹措的数额。当现金余缺大于最佳现金持有量时，企业可以偿还部分借款的本金和利息，购入短期有价证券，选项A不当选、选项BCD当选。