甲公司2020年有关报表数据如下表所示，假设一年按360天计算。
要求：
（1）计算2020年营业毛利率、应收账款周转率、存货周转天数。
（2）计算2020年营运资金增加额。
（3）计算2020年末现金比率。
要求：
（1）计算2020年营业毛利率、应收账款周转率、存货周转天数。
（2）计算2020年营运资金增加额。
（3）计算2020年末现金比率。
正确答案：
（1）营业毛利=营业收入-营业成本=8000-6400=1600（万元）。
营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100%=1600÷8000×100%=20%
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额=8000÷［（600+1400）÷2］=8（次）
存货周转率=营业成本/存货平均余额=6400÷［（800+2400）÷2］=4（次）
存货周转天数=360÷4=90（天）
（2）营运资金增加额=流动资产增加额-流动负债增加额=（4000-1600）-（1600-1000）=1800（万元）。
（3）年末现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债=（150+50）÷1600=0.125。
营业毛利率=营业毛利÷营业收入×100%=1600÷8000×100%=20%
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额=8000÷［（600+1400）÷2］=8（次）
存货周转率=营业成本/存货平均余额=6400÷［（800+2400）÷2］=4（次）
存货周转天数=360÷4=90（天）
（2）营运资金增加额=流动资产增加额-流动负债增加额=（4000-1600）-（1600-1000）=1800（万元）。
（3）年末现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债=（150+50）÷1600=0.125。
