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(来学网)
增值税一般纳税人在债务重组中以固定资产清偿债务的,下列各项中可能影响债务人其他收益确认金额的有( )。
A.
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固定资产清理费用
B.
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重组债务的账面价值
C.
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重组债权的公允价值
D.
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固定资产的增值税销项税额
正确答案:
ABD
答案解析:
本题考查债务人以固定资产进行债务重组的账务处理。以固定资产清偿债务,应先对固定资产进行清理。债务人应确认重组收益(记入“其他收益”科目)=债务账面价值-固定资产清理账面价值-固定资产处置发生的销项税额=债务账面价值-(固定资产账面价值+清理费用)-抵债固定资产的销项税额,选项ABD当选,选项C不当选。本题应编制的会计分录如下:
借:固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
借:固定资产清理
贷:银行存款(清理费)
借:应付账款
贷:固定资产清理
应交税费——应交增值税(销项税额)
其他收益——债务重组收益
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章节练习
第一章 总论
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第二章 存货
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第三章 固定资产
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第四章 无形资产
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第五章 投资性房地产
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第六章 长期股权投资和合营安排
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第七章 资产减值
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第八章 金融资产和金融负债
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第九章 职工薪酬
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第十章 股份支付
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第十一章 借款费用
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第十二章 或有事项
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第十三章 收入
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第十四章 政府补助
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第十五章 非货币性资产交换
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第十六章 债务重组
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第十七章 所得税
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第十八章 外币折算
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第十九章 租赁
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第二十章 持有待售的非流动资产、处置组和终止经营
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